Продали имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности?
Продали имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности? Знайте, что в этом случае всегда возникает налог, а его размер будет зависеть от той системы налогообложения, на которой вы будете находиться в момент продажи ❎Типичное ошибочное мнение: ИП на УСН "Доходы" продал нежилое помещение за 30 млн рублей. Он владел недвижимостью больше 10 лет и решил, что имеет право на освобождение от НДФЛ при продаже имущества физлица. Но, если например, помещение три года сдавалось в аренду. Налоговая признает этот доход предпринимательской выручкой и доначислит 1,8 млн рублей УСН (при обычной ставке 6%). ❗Вывод. Срок владения не спасает! Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи обычно облагается по налоговому режиму ИП: -на УСН «доходы» — налог со всей суммы продажи (по той ставке налога, которая действует в регионе ИП); -на УСН «доходы минус расходы» — с учетом правил о реализации основных средств; -на ОСНО — НДФЛ с учетом профессионального вычета и, в ряде случаев, НДС; При превышении лимита доходов на УСН может возникнуть обязанность по НДС. ❎А если закрыть ИП перед продажей? Если коммерческое помещение ранее сдавалось в аренду или иным образом использовалось в бизнесе, налоговая признает доход от продажи связанным с предпринимательской деятельностью. Однако при отсутствии статуса ИП доход уже облагается по правилам НДФЛ: 13% — с дохода до 2,4 млн руб; 15% — с суммы выше 2,4 млн руб; расходы и освобождение по сроку владения к коммерческой недвижимости, использовавшейся в бизнесе, не применяется! ‼️Таким образом, закрытие ИП непосредственно перед продажей способно не уменьшить, а существенно увеличить налоговую нагрузку. Что проверит налоговая? Инспекция оценивает не только договор купли-продажи, но и всю историю объекта: -назначение имущества — помещение, склад, производственное здание; -заявленные коды ОКВЭД; -договоры аренды; -поступление арендной платы; -учет объекта как основного средства; -амортизацию и расходы на содержание; -коммунальные, охранные и эксплуатационные договоры; -количество аналогичных сделок; -заявленная льгота по налогу на имущество; -отражение имущества в налоговом учете. ❗Даже если помещение было куплено до регистрации ИП, его последующее использование в бизнесе может стать основанием для признания дохода предпринимательским. Важное исключение Для жилых помещений и транспортных средств действуют специальные правила: использование в предпринимательской деятельности не всегда лишает физлицо права на освобождение от НДФЛ после истечения минимального срока владения. ‼️Не забудьте о ККТ! Если покупатель — физическое лицо, при расчетах возникает обязанность применить онлайн-кассу. При продаже помещения за 30 млн рублей штраф за неприменение ККТ может составить от 7,5 до 15 млн рублей😱 При безналичном расчете между организациями и ИП касса не применяется. Но если представитель организации или ИП платит личной картой, наличными или через СБП с личного счета, это исключение не сработает. Главное правило: налоговые последствия определяются не тем, на какой счет поступили деньги и как продавец назвал сделку, а фактическим использованием имущества.