ФНС может проверить крупные покупки при отсутствии официальных доходов: что нужно знать
ФНС может проверить крупные покупки при отсутствии официальных доходов: что нужно знать Налоговые органы могут заинтересоваться гражданами, которые официально не имеют существенных доходов, но при этом приобретают дорогостоящую недвижимость или автомобили. Речь идет не о принципиально новом механизме проверок, а об усилении уже существующего налогового контроля за счет автоматизации и межведомственного обмена данными. Об этом адвокат Алла Ворсунова рассказала специально для издания «Страна Лайф». По словам эксперта, Федеральная налоговая служба располагает возможностями для сопоставления сведений об официальных доходах граждан с информацией об их крупных приобретениях. Данные поступают в том числе в рамках взаимодействия с банками и Росреестром. «Запросы связаны с контролем соответствия расходов граждан их доходам. Это усиление существующего контроля на основе автоматизированного межведомственного обмена. ФНС получает данные из банков и Росреестра, выявляя расхождения», — пояснила Алла Ворсунова. При этом речь не идет о сплошных проверках всех граждан, совершающих крупные покупки. Контроль носит адресный характер. В первую очередь внимание могут привлечь ситуации, когда стоимость приобретенного имущества существенно превышает официально подтвержденные доходы человека. Например, дополнительный интерес может возникнуть к владельцам нескольких дорогостоящих объектов. Какие покупки могут заинтересовать налоговую Особое внимание может уделяться имуществу, сведения о котором фиксируются государственными информационными системами. Это прежде всего дорогостоящая недвижимость и автомобили премиального сегмента. Сам факт крупной покупки еще не свидетельствует о налоговом нарушении. Деньги могли быть накоплены в предыдущие годы, получены в подарок или взяты в долг. Однако при возникновении вопросов со стороны налогового органа происхождение средств желательно подтверждать документально. «Простых объяснений недостаточно. Нужны документы: договоры дарения, займа, банковские выписки о накоплениях, налоговые декларации 3-НДФЛ», — отметила адвокат. Если гражданин получил требование или письмо налоговой с просьбой пояснить происхождение денег, игнорировать его не следует. Ответ необходимо подготовить в установленный в документе срок. Даже если обращение носит информационный характер, эксперт рекомендует направить мотивированные пояснения и приложить подтверждающие документы. Что грозит при отсутствии подтверждающих документов Если налоговый орган придет к выводу о наличии незадекларированного налогооблагаемого дохода, возможны доначисление НДФЛ, начисление пеней и штрафов, а затем взыскание установленной задолженности. При наличии предусмотренных законом оснований материалы также могут быть переданы в правоохранительные органы. Уголовная ответственность, однако, не возникает автоматически из-за одной дорогостоящей покупки или отсутствия документов о происхождении денег. Для нее должны присутствовать признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ. При оценке подобных ситуаций Алла Ворсунова рекомендует учитывать положения статей 31, 88 и 210 Налогового кодекса РФ, регулирующие полномочия налоговых органов, проведение камеральных проверок и определение налоговой базы по НДФЛ. За неуплату или неполную уплату налога при наличии оснований статья 122 НК РФ предусматривает штраф. Его размер может составлять 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умышленном нарушении — 40%. Помимо штрафа начисляются пени. «Переход в уголовную плоскость наступает только при умышленном уклонении и достижении крупного размера недоимки за три финансовых года подряд», — подчеркнула Ворсунова. Таким образом, повышенное внимание ФНС к гражданам, чьи крупные расходы заметно расходятся с официальными доходами, связано прежде всего с развитием автоматизированного обмена информацией. Для граждан главным способом снизить риски при возникновении вопросов налоговой остается возможность