НДС при продаже основного средства: где бухгалтеры чаще всего ошибаются
НДС при продаже основного средства: где бухгалтеры чаще всего ошибаются Продажа ОС – не та операция, где НДС можно посчитать “по шаблону”. В 2026 году это особенно чувствительно: базовая ставка уже 22%, а для компаний и ИП на УСН действует отдельная логика — с автоматическим освобождением либо со ставками 5% / 7% / 22% в зависимости от ситуации. Что важно проверить бухгалтеру перед сделкой: 1️⃣ Как определять налоговую базу По общему правилу НДС начисляют со всей стоимости реализации без налога. Но есть исключение: если объект был учтен в стоимости вместе с входным НДС, то при продаже налог считают с разницы между ценой продажи с учетом НДС и балансовой стоимостью ОС. В 2026 году для этого применяется расчетная ставка 22/122. Такой порядок не используют, если упрощенец платит НДС по специальным ставкам 5% или 7%. 2️⃣ Когда начислять НДС Ориентир – не только передача объекта, но и аванс. По общему правилу момент определения базы связан с наиболее ранней датой: оплатой или отгрузкой. Для недвижимости датой отгрузки считается день передачи по акту или иному передаточному документу. По другим объектам смотрим дату отгрузки или перехода права собственности – в зависимости от условий сделки. 3️⃣ УСН: не забываем про новые правила Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб., в 2026 году действует автоматическое освобождение от НДС. Если лимит превышен, упрощенец должен применять либо общеустановленные ставки, либо специальные 5% / 7%. И это напрямую влияет на расчет налога при продаже ОС и на право на вычеты. 4️⃣ Документы Счет-фактуру нужно выставить не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса или оформления передачи. Ошибка в моменте выставления счета-фактуры потом тянет за собой вопросы к книге продаж и декларации. 🔍 Где быстро посмотреть вопрос в КонсультантПлюс: введите в Быстрый поиск «ндс при продаже основного средства». ▪️В первую очередь откройте Готовое решение “Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации”. ▪️Дополнительно полезно посмотреть материал о продаже ОС из прослеживаемых товаров, ▪️а во “Всех результатах поиска” уточнить выборку, например, словами «недвижимое», «аванс», «УСН». Именно такой маршрут дает самую полную картину: база, ставка, момент начисления, счета-фактуры, декларация и частные ситуации. Главный вывод: при продаже ОС бухгалтеру важно проверить четыре точки – режим налогообложения, способ учета входного НДС, наличие аванса и вид имущества. Именно на этих этапах и возникают самые дорогие ошибки. #практикум_бухгалтера