🔥 Рубрика "Вопрос на Горячую линию"
🔥 Рубрика "Вопрос на Горячую линию" ❇️Вопрос Организация на УСН с НДС 5%, Организацией зачислены бонусы СберСпасибо на расчетный счет, которые она учла в доходах по УСН, возникает ли при этом обязанность начислить НДС? ✅Ответ: Бонусы, полученные от Банка на расчетный счет учитываются при УСН в составе внереализационных доходов. Бонусы, полученные налогоплательщиком и не связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются НДС, в налоговую базу по НДС не включаются (пп.2. п.1. ст. 162 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы – в порядке, установленном ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1. ст. 346.15 НК РФ). Таким образом, поскольку бонусы (кешбэк), полученные на расчетный счет организации, не предусмотрены в ст. 251 НК РФ, на основании ст. 250 НК РФ указанные суммы учитываются при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСНО, в составе внереализационных доходов налогоплательщика (см. также Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100176). Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в налоговую базу не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). На основании этого бонусы (поощрительные выплаты), выплачиваемые продавцом товаров покупателю за выполнение каких-либо условий договора, в том числе за достижение определенного объема закупок и продаж товаров, в налоговую базу по НДС у покупателя не включаются. ОТВЕТ ПОДГОТОВЛЕН НА ОСНОВАНИИ СЛЕДУЮЩИХ МАТЕРИАЛОВ: 1️⃣ Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" делал покупки для личных нужд и расплачивался банковской картой, открытой к расчетному счету, используемому для предпринимательской деятельности. Банк переводит полученные баллы в рубли и зачисляет на счет ИП. Будет ли кешбэк считаться доходом ИП и облагаться "упрощенным" налогом? ("Главная книга", 2023, N 8) 2️⃣ Вопрос: Об учете ИП в целях УСН ("доходы") кешбэка от банка по бизнес-карте, полученного на расчетный счет. (Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100176) 3️⃣ Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара? (Консультация эксперта, 2025) 4️⃣ Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС (КонсультантПлюс, 2026) #вопросГЛ