📝 Расходы на УСН: уточнение по НДС в расходах
📝 Расходы на УСН: уточнение по НДС в расходах Добрый вечер, друзья! 🌆 Продолжаем нашу серию разборов законопроекта № 1110069‑8. Сегодня вечером — последнее крупное изменение из нашего плана. Разбираем, как теперь правильно учитывать НДС в расходах на УСН. ✅ Обновление статуса: 15 апреля 2026 года законопроект одобрен Советом Федерации и направлен Президенту на подписание. Ожидается официальное опубликование. Все изменения финальные. В чём была неясность Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» часто покупают товары (работы, услуги) у поставщиков, которые работают с НДС. В цене товара уже сидит налог. Раньше было не всегда понятно: можно ли включать этот «входной» НДС в расходы или нет? Особенно когда сам покупатель становится плательщиком НДС и получает право на вычет. Что меняет законопроект ✅ Новая редакция подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ прямо закрепляет правило: В расходах по УСН учитываются суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), за исключением тех сумм НДС, которые принимаются к вычету по правилам главы 21 НК РФ. Простыми словами: * Если вы не платите НДС (освобождены или применяете УСН без НДС) – вы включаете «входной» НДС в расходы. * Если вы платите НДС и принимаете «входной» НДС к вычету – вы не включаете его в расходы (нельзя дважды учесть одну и ту же сумму). В расходы идёт только стоимость товаров (работ, услуг) без НДС. 📊 Пример Ситуация 1 (УСН без НДС): ИП на УСН «доходы минус расходы» купил товар за 122 000 руб., в том числе НДС 22 000 руб. Он не платит НДС, вычет не применяет. ✅ В расходах он учитывает 122 000 руб. (вся сумма с НДС). Ситуация 2 (УСН с НДС, ставка 22%): ИП стал плательщиком НДС. Купил тот же товар за 122 000 руб. (НДС 22 000 руб.). Он принимает 22 000 руб. к вычету. ❌ В расходах он учитывает 100 000 руб. (без НДС). НДС пошёл в вычет. Ситуация 3 (УСН с пониженной ставкой 5% или 7%): ИП применяет ставку 5% (без вычетов). Купил товар за 122 000 руб. ✅ В расходах он учитывает 122 000 руб. (вычетов нет, налог сидит в себестоимости). 💡 Что это значит для бизнеса * Ясность: больше не нужно гадать, можно ли включать НДС в расходы. Правило прямо прописано в НК. * Принцип: либо вычет, либо расход. Двойного учёта не будет. * Рекомендация: если вы на УСН «доходы минус расходы» и только начинаете работать с НДС, внимательно разделяйте покупки: суммы НДС, по которым вы заявляете вычет, не включаются в расходы. В расходы идёт только стоимость товаров (работ, услуг) без НДС. 📖 Полный разбор всех изменений законопроекта – на моем сайте 📲 Подписывайтесь, чтобы не пропустить итоговый чек-лист (что делать бизнесу уже сейчас): ✅ МАХ ✅ ВКонтакте 🔗 Статус документа: законопроект одобрен Советом Федерации, ожидает подписания Президентом. Актуальную информацию смотрите на официальной странице Если материал был полезен – ставьте ❤️ и делитесь с коллегами. #НалоговаяРеформа3_Тарасевич