Друзья, у многих есть практика: перекинуть деньги из одной своей компании в другую, под... — 25 июня 2026 г. в 10:01:27.259
Друзья, у многих есть практика: перекинуть деньги из одной своей компании в другую, подписать договор займа — и забыть. Ну, свои же люди, чего там... А налоговая такие сделки любит даже больше, чем мы 😅 В чём суть проблемы? Когда займ между «своими» (учредитель → ООО, ООО → учредитель, две компании одного владельца) выбивается из рыночных условий, ФНС начинает копать. Особенно «любят»: 🔹 Беспроцентные займы 🔹 Займы без срока возврата 🔹 Просроченные займы, по которым никто не требует возврата 🔹 Ставки, которые сильно отличаются от рыночных По закону (п. 1 ст. 105.3 НК РФ) такие сделки должны учитываться как рыночные. А значит — налоги с недополученных доходов 🤷♂️ Что говорят суды? Историй много, но вот самые показательные: Пример 1. ИП взял беспроцентные займы у своих же ООО, не возвращал. ВС сказал: это не займы, а доход. Суммы включили в налоговую базу — предприниматель превысил лимит по УСН и получил доначисления по всей деятельности 😱 Пример 2. Учредитель-ИП взял заём у своей компании под 2/3 ставки ЦБ, деньги тратил на личные нужды, не возвращал 5 лет. Суд переквалифицировал это в дивиденды. Доначислили НДФЛ + штраф за неподачу декларации. Пример 3. ООО взяло заём у учредителя под завышенный процент, а у компании всё было стабильно — деньги ей не требовались. Суд сказал: фикция, проценты — это замаскированные дивиденды. Учли в расходах? Исключили и доначислили налог на прибыль 🙃 Пример 4. Заёмщик заведомо не мог вернуть деньги, займодавец знал, но продлевал срок. Суд переквалифицировал в безвозвратную финансовую помощь. Проценты в расходах — исключили, налог на прибыль доначислили. Как снизить риски? ✅ Займы должны быть рыночными. Не только в договоре, но и по факту. Если дали взаймы — требуйте возврата. ✅ Проведите ревизию. Оцените все займы между «своими» на предмет формальности. Если есть признаки — лучше вернуть деньги, чем ждать проверки. ✅ С беспроцентными займами — осторожно. Посчитайте налоги обеих сторон при рыночной ставке. Если в сумме налогов становится больше, чем сейчас — ФНС может доначислить. ✅ Установите проценты. Гражданский кодекс позволяет распространить это условие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ). Так что исправить ситуацию можно задним числом. Мораль: займы между «своими» — это не «деньги просто так». Это сделка, которую налоговая видит и оценивает. Если она будет выглядеть как «отдам когда-нибудь, а пока ладно» — ждите доначислений. Кстати, а у вас есть такие «дружеские» займы в бизнесе? Проверьте их на всякий случай 👀 Присоединяйтесь к нашему каналу в МАХ: https://clck.ru/3SxDgv