🔎 Девять ключей к безупречной декларации по НДС — 23 июня 2026 г. в 06:54:19.784
🔎 Девять ключей к безупречной декларации по НДС Проверьте декларацию по НДС, которые ФНС анализирует автоматически. Именно по ним инспекторы находят мелкие разрывы с контрагентами и запускают автотребования. 1. Найдите разрывы с контрагентами. Разрывы в отчетности по НДС, самая частая причина автотребований. Система АСК НДС-2 ищет расхождения между вашей книгой покупок и книгой продаж поставщика. Если данные не стыкуются, вопросы получают обе стороны сделки. Что проверить. Убедитесь, что поставщики не транзитные компании, сдают отчетность и отражают в ней те же счета-фактуры, что и вы. Если контрагент не отчитается или укажет другие реквизиты, у вас возникнет разрыв. 2. Сверьте разделы 8 и 9 внутри декларации. Данные книги покупок (раздел 8) и книги продаж (раздел 9) по одной и той же операции должны совпадать. Ошибка возникает, если вы отразили операцию в обоих разделах с разными суммами или реквизитами. Что проверить. Сверьте реквизиты и суммы в счетах-фактурах на аванс, которые попали в оба раздела. Они должны совпадать. 3. Проверьте журнал учета счетов-фактур в разделах 10 и 11. Эта ошибка касается посредников — агентов и комиссионеров. Данные о выставленных и полученных счетах-фактурах в журнале учета не стыкуются между собой. Что проверить. Сверьте дату счета-фактуры продавца в графе 4 части 2 журнала с данными в графе 12 части 1 журнала. Убедитесь, что все графы заполнены верно. 4. Устраните технические ошибки в реквизитах. Это целая группа ошибок в конкретных графах книг покупок или продаж: неверный номер счета-фактуры, несовпадение стоимости и НДС с данными счета-фактуры, ошибка в стоимости товаров с нулевой ставкой, неверная сумма НДС по недействующей ставке 20 процентов в книге продаж. Что проверить. Сверьте графы книг покупок и продаж с исходными документами. Особое внимание — строкам 170, 180 книги покупок и строкам 190, 200 книги продаж. 5. Проверьте даты счетов-фактур. В разделах 8–12 должны быть только счета-фактуры с датой, которая попадает в отчетный период. Документ без даты или с датой за пределами квартала — повод для автотребования. Что проверить. Сверьте все даты выставления. Оформлять счета-фактуры задним числом закон запрещает. 6. Не заявляйте вычет за пределами трех лет. Вычет по счету-фактуре должен попасть в трехлетний срок с даты, когда возникло право на него. Если заявите позже — ФНС откажет. Кроме того, УПД в формате PDF не подтверждает НДС‑вычеты. Что проверить. Дату принятия товаров на учет, дату счета-фактуры и дату, когда заявили вычет. Исключение — вычет НДС с аванса: его можно заявить в квартале отгрузки, даже если аванс получили более трех лет назад. 7. Уберите счета-фактуры с датой до регистрации контрагента. Все поставщики должны быть зарегистрированы до даты выставления документов. Если дата счета-фактуры раньше даты госрегистрации поставщика, в вычете откажут. Нет контрагента — нет и вычета. Что проверить. Всегда проверяйте дату регистрации новых поставщиков в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Если контрагент зарегистрировался позже даты в документах, вычет по такому счету-фактуре неправомерен. 8. Сверьте коды видов операций. Все коды видов операций в книгах покупок и продаж и журнале учета должны соответствовать содержанию сделки. Если вместо кода отгрузки 01 указали код 02 для аванса, налоговики потребуют пояснений или уточненку. Что проверить. Классификатор кодов видов операций для каждой сделки. Ошибка в коде не влияет на сумму налога, но лучше исправить ее. Иначе инспекторы могут заподозрить нарушения и прислать требование. 9. Проверьте аннулированные записи. Все операции по исправлению и аннулированию счетов-фактур должны быть проведены корректно. Если сумма НДС к уменьшению при аннулировании превышает исходную сумму налога по счету-фактуре или запись для аннулирования вообще отсутствует — ждите требования от ИФНС. Что проверить. Сверьте сумму НДС в исходном счете-фактуре и сумму с минусом при аннулировании. Они должны совпадать.