⚠️ Налоговая реформа — 2027: что может измениться для инвесторов
⚠️ Налоговая реформа — 2027: что может измениться для инвесторов Правительство внесло в Госдуму законопроект с поправками в Налоговый кодекс. Основные изменения предлагают ввести с 1 января 2027 года. Документ ещё могут скорректировать, но уже сейчас стоит оценить, как новые правила повлияют на ваши доходы. Кратко разбираем главное. 📊 НДФЛ: инвестиционные доходы — по общей шкале Дивиденды, доходы по ценным бумагам и вкладам, прибыль КИК, доходы от криптовалюты и ЦФА предлагают включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ — от 13% до 22%. Если поправки примут в описанном виде, зарплата и инвестиционные доходы будут учитываться вместе. Высокая зарплата может повысить ставку налога на часть доходов от инвестиций. Максимальная ставка 22% будет применяться к части совокупного дохода свыше 50 млн руб. в год. 🏛 Личные фонды: налоговые преимущества могут сократиться Льготную ставку налога на прибыль личных фондов предлагают повысить с 15% до 22%. Перечень пассивных доходов — дополнить доходами от реализации долговых ценных бумаг и долговых ЦФА. Если фонд создавался прежде всего ради налоговой экономии, его модель стоит пересчитать. При этом задачи наследования, преемственности управления и защиты активов остаются актуальными. Итоговая нагрузка будет зависеть в том числе от условий налогообложения выплат бенефициарам. 📦 ЗПИФ и ИПИФ для квалинвесторов: меньше возможностей для отсрочки налога Пассивные доходы таких фондов предлагают облагать налогом на прибыль по ставке 15%. Удерживать налог будет управляющая компания. Для пайщиков предусмотрен механизм зачёта уплаченного налога. Это может изменить экономику портфелей внутри фондов: прежняя отсрочка налогообложения пассивных доходов сократится. 🌍 КИК: новые критерии контроля и рост нагрузки Порог участия для признания контролирующим лицом предлагают повысить с 25% до 50%. При этом правило «доля более 10% при совокупной доле российских налоговых резидентов более 50%» сохраняется. Единоличный контроль по личному закону или уставу предлагают приравнять к доле 100%. Детали этого критерия потребуют отдельного внимания. Также предлагается отменить порог прибыли КИК в 10 млн руб., ниже которого она сейчас не включается в налоговую базу контролирующего лица. Для физлиц облагаемая прибыль КИК может попасть под шкалу НДФЛ до 22%. Требования к уведомлениям планируют расширить, а штраф за непредставление уведомления о КИК — повысить с 500 тыс. до 754 тыс. руб. за каждую компанию. 🔎 Что стоит проверить уже сейчас • Статус контролирующего лица КИК, полноту отчётности и целесообразность сохранения иностранной структуры. • Экономику личного фонда или ЗПИФ с учётом ваших целей. Если задача — долгосрочные инвестиции, стоит сравнить доступные инструменты и льготы, включая ИИС-3: он не заменяет фонд, но может подойти для части задач. • Налоговые последствия распределения прибыли, продажи бизнеса, недвижимости или перестройки портфеля в 2026 и 2027 годах. Спешка не всегда выгодна: в будущем могут появиться права на льготы. • Влияние налогового резидентства на вашу структуру доходов — с учётом фактических обстоятельств и требований закона. До принятия закона это сценарии для расчётов, а не повод срочно менять структуру активов. Любые решения должны соответствовать закону: подход «кто узнает про мой КИК» может обернуться серьёзными штрафами. Какое изменение важнее лично для вас? 👍 — НДФЛ с инвестиционных доходов ❤️ — налоги личных фондов 🔥 — новые правила для ЗПИФ 👀 — изменения по КИК 💎 БКС Мир инвестиций | Мы в MAX