Всем привет! 💛❓Вопрос от клиента на УСН(доходы) :
Всем привет! 💛❓Вопрос от клиента на УСН(доходы) : «Для чего нужны входящие и исходящие документы? Работа же выполнена и оплачена.» ❗ Отвечаем: Если у предприятия на УСН «Доходы» висит дебиторская задолженность на 60 счете (это ситуация, когда вы заплатили поставщику аванс, а товар или услугу еще не получили), то с точки зрения налогового учета прямых негативных последствий нет. Но для финансового здоровья компании и ее отношений с налоговой есть несколько важных нюансов: 1. Налог на УСН не уменьшится Это самый главный момент, который часто путают. На УСН «Доходы» вы платите налог со всей выручки, которая пришла на счет или в кассу. Ваши расходы (в том числе выданные авансы) этот налог не уменьшают. • Вы отдали 100 000 рублей авансом — налоговая база на эту сумму не уменьшилась. • Поставщик привез товар — для налога на УСН «Доходы» это тоже ровным счетом ничего не меняет. Поэтому сама по себе дебиторка по 60 счету не приведет к доначислению налогов, но и сэкономить на них не поможет. 2. Потеря «живых» денег и кассовый разрыв Авансы — это ваши деньги, которые просто заморозились у поставщика. Если дебиторка висит месяцами, это вымывает оборотные средства. Компании может не хватить денег на зарплату, налоги или закупку другого сырья, хотя по бухгалтерским отчетам прибыль у вас есть. 3. Риск при проверке контрагента (ст. 54.1 НК РФ) Налоговая инспекция очень внимательно следит за авансами. Если вы перевели крупную сумму, а дебиторка висит годами без движения, у инспектора возникнет вопрос: «А был ли реальный поставщик?». • Если поставщик окажется фирмой-однодневкой, налоговая может признать сделку фиктивной. • Хотя на УСН «Доходы» это не снимет расходы (их и так нельзя учесть), инспекция может начать искать «источник» этих денег. Если выяснится, что вы вывели деньги на обналичивание, последствия будут гораздо серьезнее, чем просто виснущий аванс. 4. Срок исковой давности (3 года) Если поставщик не отгрузит товар и не вернет деньги, через 3 года дебиторка станет «просроченной». • Для налога на УСН: Списанная в связи с истечением срока давности кредиторская задолженность (когда должны вам) — это доход. С дебиторской (когда должны вы) ситуация иная. Поскольку вы платите налог с доходов, а не с прибыли, списание вашего же аванса налоговую базу не увеличивает. Однако Минфин придерживается позиции, что если аванс не был закрыт поставкой, его списание в доходы может быть оспорено, поэтому безопаснее дождаться возврата денег или подписать акт сверки/продлить договор, чтобы обнулить срок давности. • Для бухгалтерии: Ее нужно будет списать на прочие расходы (счет 91), но так как вы на УСН, в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) это никак не отразится. 5. Искажение отчетности Если дебиторка по 60 счету висит необоснованно долго, баланс предприятия выглядит красивее, чем есть на самом деле (у вас много активов в виде «права требования товара»). Это может ввести в заблуждение банк при выдаче кредита или инвесторов. Что делать в такой ситуации: 1. Проведите сверку. Свяжитесь с поставщиком и подпишите акт сверки. Это прервет срок исковой давности, и 3 года начнут отсчитываться заново. 2. Зафиксируйте сроки в договоре. Если аванс старый, подпишите дополнительное соглашение, где будет четко прописан срок поставки. 3. Потребуйте возврата. Если товар вам больше не нужен, напишите официальное письмо с требованием вернуть аванс. Возврат денег — это не доход на УСН «Доходы», налог с него платить не придется. 4. Проверьте поставщика в сервисе «Прозрачный бизнес». Если фирма находится в стадии ликвидации или имеет метки о недостоверности адреса, нужно срочно требовать деньги назад. 👉 Есть вопросы? звоните-приходите, поможем разобраться! ТЕЛ/МАХ +7 988 981 94 91