Учёт расходов на УСН «Доходы минус расходы» кажется простым, но даже здесь есть тонкие ...
Учёт расходов на УСН «Доходы минус расходы» кажется простым, но даже здесь есть тонкие моменты, на которые налоговая обращает внимание. Особенно когда речь идёт о ремонте, улучшениях или вложениях в чужое имущество 🛠️ И тогда вместо экономии на налоге предприниматель получает спор, который доходит до суда 👇 ИП на УСН «Доходы минус расходы» открыл ПВЗ в арендованном помещении и провёл ремонт за собственный счёт. Сумму предприниматель списал разом в том квартале, когда заплатил. 🤔 Ремонт сделан, деньги потрачены, значит, можно учесть в том же периоде, все правильно? 1️⃣ Позиция налоговой Налоговый орган квалифицировал ремонт как капитальные вложения в арендованное имущество. А такие вложения, по мнению ИФНС, подлежат амортизации, а не единовременному списанию. 2️⃣ Предприниматель с этим не согласился и пошёл в суд. Суд первой инстанции поддержал налоговую, и расходы не были приняты единовременно. 3️⃣ Апелляционная инстанция разобралась детальнее и приняла частично другое решение. Она разделила ремонт на две категории: 🧹 Текущий ремонт (эти расходы признаны правомерно учтёнными единовременно) 🧱 Капитальные вложения (Улучшения) (здесь суд согласился с налоговой: это улучшение имущества, которое нужно амортизировать) 💡 Часть расходов удалось отстоять, но только после суда и только потому, что удалось доказать часть расходов именно текущий ремонт. В чём была ошибка ? ❌ Отсутствие чёткого разграничения между текущим и капитальным ремонтом в документах. Если бы в первичных документах и техническом задании сразу было прописано, какие работы относятся к текущему ремонту, а какие к улучшению, спора могло бы не быть вовсе. ❗️На УСН улучшения списывают в пределах года ввода. Открытый перечень расходов с 2026 года этих правил не отменил. Если вы делаете ремонт в арендованном помещении, важно: Перепланировка и новые системы - это улучшения, для которых нужно писменное согласие арендодателя, отдельная смета и акт ввода в эксплуатацию Мы помогаем предпринимателям правильно оформлять ремонт и другие расходы, чтобы не терять деньги и время на разборки в суде. #Практические_кейсы