АУСН в 2026 году. Кому сбежать с УСН, пока не поздно? — 6 мая 2026 г. в 12:59:59.877
АУСН в 2026 году. Кому сбежать с УСН, пока не поздно? Спойлер: если у вас есть сотрудники — читайте внимательно. Если нет — тоже читайте, но для общего развития. 1. Общая информация АУСН — эксперимент до 31.12.2027. Участвует 62 региона. Жёсткие лимиты: · Доход в год — 60 млн руб. · Сотрудников — не больше 5 · Остаточная стоимость ОС — 150 млн руб. · Счёт только в уполномоченном банке (Альфа банк есть). Что получаете: · Никаких деклараций (кроме НДС для импортёров) · Нет книги учёта доходов/расходов · Налог платить раз в месяц, а не раз в квартал · Нельзя совмещать с другими режимами 2. Социальные взносы ИП за себя: 0 руб. Нет ни 57.390 руб., ни 1% с дохода свыше 300 тыс. За сотрудников: страховые взносы (ОПС, ОМС, ВНиМ) — 0%. Травматизм: фикс — в 2025 было ~2.750 руб. в год на весь штат. НДФЛ за сотрудников: банк считает и перечисляет сам. Вы только подписываете платёжку. 3. Налоги и ставка НДС «Доходы» 8% «Доходы минус расходы» 20%, но минимум 3% от выручки Важно: · Регионы ставки снижать не могут · Налоговых каникул нет · НДС не платится (кроме импорта и если сами выставили счёт-фактуру) Сроки: налог уплачивается до 25 числа следующего месяца. 👇 ПРИМЕР в цифрах. 21 МЛН В ГОД, 5 СОТРУДНИКОВ Вводные: · ИП на АУСН «Доходы минус расходы» · Доход: 21 млн в год (1,75 млн в месяц) · 5 сотрудников, ФОТ 300.000 в месяц (3,6 млн в год) · Расходы без учёта взносов: 12 млн в год Сравнение трёх вариантов: Первый вариант. УСН 15% + НДС 5% (доход 21 млн) Налог УСН с учётом расходов и НДС 5% с оборота выходит 1 950.000 рублей в год. Плюс взносы за сотрудников — 1.087.200 рублей. Плюс взносы за себя — 264.390 рублей. Итого 3.301.590 рублей в год. Второй вариант. УСН 15% без НДС (доход 20 млн, гипотетический) Налог УСН — 750.000 рублей. Взносы за сотрудников — те же 1.087.200 рублей. Взносы за себя — 254.390 рублей. Итого 2.091.590 рублей в год. Доход при этом на 1 млн меньше. Третий вариант. АУСН 20% (доход 21 млн) Налог АУСН — 1.800.000 рублей. Взносы за сотрудников и за себя — 0 рублей. Только травматизм ~3.300 рублей. Итого 1.803.300 рублей в год. Что в сухом остатке: АУСН выгоднее УСН с НДС на 1.498.290 рублей в год. Это 124.500 рублей в месяц чистой разницы. АУСН выгоднее даже гипотетической УСН без НДС (с доходом на 1 млн меньше) на 288.290 рублей в год. 4. Отчётность Что не сдаёте: · Декларацию УСН, 6-НДФЛ, РСВ, КУДиР Что остаётся: · ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2) — на сотрудников · СЗВ-ТД — при приёме/увольнении по ГПХ · Декларация по НДС (только для импорта или если сами выставили счёт-фактуру) Что делаете: · До 5-го числа — передаёте в налоговую наличку не через кассу · До 7-го — проверяете расчёты в ЛК ФНС · До 10-го — уточняете ошибки 5. Кому подходит АУСН, кому — нет Подходит (ДА): · Если есть 2–5 сотрудников (чем больше ФОТ, тем выгоднее) · Доход стабильно до 60 млн · Вы в пилотном регионе · Не любите отчётность и готовы переплатить за автоматизацию · Продавцы на маркетплейсах (с 2025 — можно) · Парикмахерские, клининг, мелкий ремонт, IT, розница без подакцизки Не подходит (НЕТ): · Нет сотрудников (здесь выгоднее УСН 6% и вписывайтесь в 20 млн) · Доход больше 60 млн или сотрудников больше 5 · Нотариусы, адвокаты, производители подакцизки/ювелирки · Если вашим клиентам критичен входящий НДС (на АУСН его нет)