Договор на 30 млн: в какой момент появляется НДС?
Договор на 30 млн: в какой момент появляется НДС? В прошлом посте "Что я предлагаю вместо дробления" написала о системе вместо схем. А вот и живой пример из текущей практики Наш клиент -ИП на УСН 6%, заключает договор - и сразу на 30 млн рублей. Оплата 50/50. Логичный вопрос: Когда я становлюсь плательщиком НДС и как это правильно прописать в договоре? Ситуация понятная, но в ней легко ошибиться. Когда появляется НДС? В 2026 году лимит - 20 млн рублей. Если ИП на УСН превышает этот порог, он становится плательщиком НДС с месяца, следующего за месяцем превышения. Доходы считаются кассовым методом - по факту получения денег. Что это значит в нашем случае: — первая часть оплаты - 15 млн рублей, это меньше 20 млн, и поэтому на момент предоплаты ИП ещё освобождён от НДС — когда приходит окончательный расчёт, общий доход достигает 30 млн рублей, лимит уже превышен: со следующего месяца ИП обязан применять НДС. Дальше всё зависит от того, в каком периоде ИП выставит акт. 📍Если документы датируются месяцем получения окончательного расчёта - формально в этом месяце ИП ещё не плательщик НДС. Значит, документы выставляются без налога. 📍Если документы выставляются уже в следующем месяце — ИП стал плательщиком НДС и обязан выставить счёт-фактуру с налогом по выбранной ставке (5% в этом случае). Как это прописать в договоре? Разделить сумму 30 млн на две части — “20 млн без НДС” и “10 млн с НДС” - не получится. НДС начисляется на всю стоимость, а не дробится под лимит. Обычно я предлагаю в таких случаях так: ✔️ сначала посмотрите сроки оплаты и сроки выставления закрывающих документов ✔️ если из графика очевидно, что документы уйдут в период после перехода на НДС, лучше сразу указать в договоре общую сумму и выделить НДС: “30 000 000 рублей, в т.ч. НДС 5% — 1 428 571, 42 рублей”. Это как раз тот случай, когда без дробления и схем можно законно сэкономить 1 428 571, 42 рублей. Просто правильно выбрать дату документов. Что важно запомнить До подписания договора полезно просчитать оба сценария: закрываете документы до превышения или после. В каждом своя сумма налога. Лучше увидеть это заранее. Когда учёт и контроль выстроены, такие моменты не становятся сюрпризом. Вы знаете, когда наступит НДС. Знаете, какую дату поставить в документах. И спите спокойно.