В 2026 году многие компании выявили системную ошибку при исчислении НДС и налога на при... — 9 апреля 2026 г. в 16:20:00.029
В 2026 году многие компании выявили системную ошибку при исчислении НДС и налога на прибыль при оказании УСЛУГ. Вопрос: Услуги техподдержки оказаны в декабре 2025 года, акт об оказанных услугах от января 2026 года. Когда и по какой ставке НДС? А) 22% в декларации за 1й квартал 2026 года Б) 20% в декларации за 1й квартал 2026 года В) 20% в декларации за 4й квартал 2025 года Отвечая на этот вопрос, всего 30% бухгалтеров ответили на него правильно... ‼️Доход от реализации услуги и налоговая база по НДС определяется на дату ее фактического потребления заказчиком (дату фактического оказания услуги) (ст. 779 ГК РФ, смотрите письма ФНС России от 14.09.2021 N АБ-4-20/13041 Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9283 от 27.05.2015 N 03-03-06/1/30408) ‼️По длящимся услугам, оказываемым изо дня в день (интернет, абонентское обслуживание, аренда, охрана и т. п), а также при многократном оказании услуг одному заказчику в рамках одного договора в течение календарного месяца или налогового периода (квартала), (например, услуг по эксплуатации информационно телекоммуникационной инфраструктуры путем консультационной и технической поддержки), днем оказания услуги является последний день налогового периода, в котором оказываются услуги (Письма Минфина России от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 от 02.09.2024 г N 03-03-06/1/82690 от 18.07.2024 г N 03-03-06/1/67042 от 23.01.2019 N 03-0711/3435) 4️⃣Таким образом, не важно, когда составлен акт об оказанных УСЛУГАХ 👉Если, например, услуги оказаны в декабре 2025 года, то доход в целях налога на прибыль и налоговая база по НДС возникли в 2025 году, даже если акт датирован 2026 годом. И в этом случае услуги должны облагаться НДС по ставке 20%. ✅Аналогичные выводы следуют из Письма Минфина России от 07.04.2025 N 03-07-11/34288 ВАС РФ в Определении от 08.12.2010 N ВАС-15640/10 по делу N А50П 1723/2009 указал, что для определения момента учета операций по реализации услуг и признания дохода от их оказания правовое значение имеет дата фактического оказания этих услуг (определяемая исходя из момента исполнения обществом перед заказчиком принятых на себя обязательств), а не момент подписания акта, который в последующем лишь фиксирует информацию об уже оказанных услугах. 📣Кстати, неверная ставка НДС в счете-фактуре основание для отказа в вычете НДС покупателю (п.2 ст.169 НК РФ).