🔥 ФНС пытается сопоставить выписки банка с книгой продаж по НДС у селлеров маркетплейсов — 19 мая 2026 г. в 09:30:28.492
🔥 ФНС пытается сопоставить выписки банка с книгой продаж по НДС у селлеров маркетплейсов Получили интересное требование по камералке НДС за 1 квартал 2026 года. Логика инспекции : 👉 поступления на расчетный счет — 17,2 млн 👉 реализация в книге продаж — 13,4 млн 👉 вывод: «занижена база по НДС» на 3,8 млн По-моему, это то же самое, что сравнивать кислое с мягким. Для торговли через маркетплейсы такая сверка часто некорректна. Разбираем почему 👇 В ситуации: ✔ ИП в 2025 году применял УСН без НДС ✔ с 01.01.2026 начал применять УСН с НДС ✔ в январе 2026 маркетплейс перечислил деньги за продажи декабря 2025 года И здесь важно не смешивать: 📌 учет доходов по УСН и 📌 определение базы по НДС Это разные правила НК РФ. 1️⃣ Доходы на УСН При УСН действует кассовый метод — доход учитывается при поступлении денежных средств (ст. 346.17 НК РФ). При работе через маркетплейсы Минфин и ФНС разъясняют, что для принципала доход определяется на дату возникновения права распоряжаться денежными средствами, полученными агентом/маркетплейсом от покупателей. На практике мы ориентируемся на дату отчета маркетплейса. Поэтому доход по декабрьским продажам отражен в декларации УСН за 2025 год, даже если сам перевод от маркетплейса пришел уже в январе 2026 года. 2️⃣ НДС Для НДС действуют уже правила главы 21 НК РФ. Согласно ст. 167 НК РФ, момент определения налоговой базы зависит от даты реализации (отгрузки), а не от даты поступления денег на расчетный счет. Если товар был реализован в декабре 2025 года — в период, когда ИП еще не являлся плательщиком НДС, — то январское поступление денег само по себе не образует базу по НДС. И наоборот: в книге продаж за 1 квартал 2026 года могут отражаться мартовские реализации, по которым деньги поступят только в апреле. Поэтому: 🚫 напрямую сопоставлять банковскую выписку и книгу продаж по НДС — некорректно. Особенно у селлеров WB/Ozon, где есть: ✔ агентская схема расчетов ✔ переходные операции между налоговыми режимами ✔ разные правила признания доходов и определения НДС Что можно приложить к пояснениям: — отчеты маркетплейсов; — банковские выписки; — книга продаж; — расшифровка переходных операций; — пояснение различий между учетом УСН и НДС.