Что делать, если ИП на патенте получил субсидию?
Что делать, если ИП на патенте получил субсидию? ИП на Патенте (грузоперевозки) на октябрь месяц доходы 18,5 млн. Но в марте получили субсидию, как пострадавшие от обстрела ВСУ (1.7 млн). Такой вопрос- входит ли субсидия в доход? И когда переходить на НДС? Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 НК РФ, и не учитывают доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, ст. 346.15 НК РФ. Если ИП совмещает УСН и ПСН, фактическая выручка от патентной деятельности поступает от клиентов/контрагентов за оказанные услуги/выполненные работы в рамках той деятельности, по которой получен патент. 💵Субсидия на возмещение фактически понесенных затрат не является оплатой услуг от клиентов. Денежные средства поступают из бюджета, фонда в качестве финансовой поддержки. Минфин в письме от 14 октября 2016 г. № 03-11-11/60136 указывал, что субсидия, полученная при совмещении УСН и ПСН на развитие деятельности, в отношении которой применяется патент, при отсутствии специальных оснований для освобождения учитывается в полном объеме в доходах по УСН. К таким специальным основаниям относятся средства целевого финансирования в виде грантов, соответствующие определенным условиям и субсидий, которые получены на возмещение расходов, относящихся к не принимаемым для целей налога на прибыль или УСН. Что касается субсидий, то здесь действует следующее правило. Если затраты, которые компенсирует субсидия, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль, то в этом случае субсидию можно не включать в доходы по налогу на прибыль. Аналогичное правило действует и для УСН, даже если вы применяете объект доходы. Что касается компенсационных выплат юридическим лицам и ИП, а также субсидий, предоставленных из бюджетов РФ на восстановление и (или) осуществление предпринимательской деятельности, которым был причинен ущерб в результате террористического акта, и возмещение вреда, причиненного при пресечении террористического акта правомерными действиями, то Минфин в своем письме от 18 февраля 2026 г. N 03-03-05/12414 придерживается следующей позиции. Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы на УСН не учитываются доходы в виде субсидий, полученных на возмещение расходов, указанных в ст. 270 НК РФ. Расходы на восстановление и (или) осуществление предпринимательской деятельности в связи с утратой имущества в результате обстрелов украинскими вооруженными формированиями и террористических актов по программам субъектов РФ, связанным с поддержкой малого и среднего предпринимательства, в ст. 270 не указаны. Поэтому субсидии, полученные на возмещение указанных расходов, учитываются в составе доходов по УСН. Для соблюдения лимита доходов при совмещении УСН и ПСН учитывается сумма, полученная от всех видов деятельности, как в рамках ПСН, так и по УСН. В вашем случае, доходы от получения субсидии признаются в рамках УСН, а остальные доходы в рамках ПСН. Таким образом, вы превысите лимит в 20 млн руб., установленный для патента, и теряете право на него с начала действия патента (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). А это значит, что вы должны пересчитать все полученные доходы по УСН. Если ИП на УСН в 2026 году превышает лимит в 20 млн рублей, то он становится плательщиком НДС с месяца, следующего за месяцем превышения лимита. Доходы в целях исчисления лимита суммируются вместе с доходами по ПСН и считаются кассовым методом по книге доходов по УСН и патенту. В вашей ситуации нужно определить, в каком месяце вы превысили лимит по доходам в 20 млн руб. Далее посмотреть, на какой период был выдан патент, и с какого месяца вы теряете право на него. После этого пересчитать доходы с этого месяца в рамках УСН. И затем определить, с какого месяца вы становитесь плательщиком НДС со всеми вытекающими последствиями. Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы