⚡️ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: КОГДА ООО ПЛАТИТ ЕЖЕМЕСЯЧНО, А НЕ РАЗ В КВАРТАЛ
⚡️ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: КОГДА ООО ПЛАТИТ ЕЖЕМЕСЯЧНО, А НЕ РАЗ В КВАРТАЛ 👆 Большинство ООО на общей системе налогообложения привыкли платить налог на прибыль раз в квартал. Но закон иногда требует перечислять авансы каждый месяц, а иногда позволяет выбрать такой порядок добровольно. 👆Разберёмся, кому и как это нужно делать, чтобы не получить пени и не переплатить. ⏩ Три схемы уплаты авансов 👆 Порядок определяет статья 286 Налогового кодекса. Для ООО возможны три варианта: ✅ Только квартальные авансы. Платежи вносятся по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев, а налог за год платится по итогам года. ✅ Квартальные авансы и ежемесячные платежи внутри квартала. Размер ежемесячных платежей считается от результатов предыдущего квартала. ✅ Ежемесячные авансы по фактической прибыли. Налог считается нарастающим итогом за каждый месяц. 👉 Первая схема стандартна для небольших компаний. 👉 Вторая обязательна для крупных плательщиков. 👉 Третью организация выбирает добровольно. ❓ Когда ежемесячные платежи обязательны 👆 Ежемесячные платежи внутри квартала платит организация, у которой доходы от реализации за предыдущие четыре квартала в среднем превышают 15 млн рублей за квартал. Это около 60 млн рублей в год, выручка считается без НДС. Показатель проверяется по итогам каждого квартала. Если порог превышен, ежемесячные платежи начинаются со следующего квартала. 👆 Есть категории, которым ежемесячные авансы не нужны при любой выручке: ✅ бюджетные и автономные учреждения; ✅ иностранные организации; ✅ некоммерческие организации без доходов от реализации; ✅ участники простых товариществ; ✅ выгодоприобретатели по договорам доверительного управления; ✅ инвесторы по соглашениям о разделе продукции. ❓ Как рассчитать платёж 👆 Платить нужно до 28 числа каждого месяца квартала. Сумма зависит от квартала: 👉 в I квартале платёж равен ежемесячному платежу IV квартала прошлого года; 👉 во II квартале это одна треть аванса за I квартал; 👉 в III квартале это одна треть разницы между авансом за полугодие и авансом за I квартал; 👉 в IV квартале это одна треть разницы между авансом за 9 месяцев и авансом за полугодие. Пример. 👆 Аванс за I квартал составил 90 000 руб. ✅ Во II квартале компания платит 28 апреля, 28 мая и 28 июня по 30 000 руб. ✅ По итогам полугодия аванс равен 240 000 руб. Уже уплачено 90 000 (за I квартал) и 90 000 (три платежа во II квартале). До 28 июля нужно доплатить 60 000 руб. ✅ Ежемесячные платежи в III квартале составят по 50 000 руб. Это треть от 150 000 (240 000 минус 90 000). ❗️ Если по итогам квартала получен убыток или нулевая прибыль, ежемесячные платежи в следующем квартале можно не вносить. ⏩ Добровольный переход на фактическую прибыль 👉 Любое ООО, даже с небольшой выручкой, может платить авансы ежемесячно исходя из реальных результатов. Условия такие: ✅ Уведомление. Нужно подать его в налоговую по месту учёта не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. ✅ Срок действия. Переход действует весь год, вернуться к квартальной схеме в середине года нельзя. ✅ Расчёт. Прибыль считается нарастающим итогом с начала года. ✅ Платёж за месяц равен налогу за период с начала года минус авансы, уже внесённые в этом году. ✅ Срок уплаты. До 28 числа месяца, следующего за отчётным. За январь платите до 28 февраля, за январь–февраль до 28 марта и так далее. ✅ Отчётность. Отчётными периодами становятся месяц, два месяца, три месяца и так далее. Декларации нужно подавать по итогам каждого из них, до 25 числа следующего месяца, а годовую до 25 марта. Отчётность становится заметно более трудоёмкой. Эта схема выгодна, когда прибыль резко падает или распределяется неравномерно. Вы не переплачиваете авансами, рассчитанными от прошлых кварталов. Она подходит и растущему бизнесу, который платит только с реально полученной прибыли и не ждёт квартального расчёта. ❓ Как выбрать схему ⏩ Если выручка ниже порога, вопрос стоит так: остаться на квартальных платежах или добровольно перейти на месячные.