Один доход — два налога? — 11 августа 2026 г. в 14:00:07.239
Один доход — два налога? НДФЛ при аренде имущества супругов: можно ли начислить налог второй раз? 📍Если супруг — ИП на УСН 6% и сдаёт в аренду имущество, находящееся в совместной собственности супругов, возникает важный вопрос: нужно ли второму супругу дополнительно платить НДФЛ с дохода от аренды? Верховный суд рассмотрел именно такую ситуацию. 🏢 Что произошло? Офис находился в совместной собственности супругов. Супруг зарегистрирован как ИП и сдавал помещение в аренду. Доход от аренды он полностью включал в налоговую базу и уплачивал налог по УСН 6%. Но налоговая инспекция решила, что налог уплачен не полностью. Поскольку супруга являлась собственницей половины общего имущества, ей дополнительно начислили НДФЛ с 1/2 дохода от аренды. Таким образом, один и тот же доход фактически оказался объектом налогообложения дважды: 🔹 у супруга — УСН с дохода от аренды; 🔹 у супруги — НДФЛ с той же суммы дохода. ⚖️ Суды признали доначисление НДФЛ незаконным. Доход от сдачи офиса в аренду уже был учтён супругом-ИП при применении УСН. Повторное начисление НДФЛ супруге с этой же суммы фактически означало бы двойное налогообложение одного дохода. Решение налогового органа о доначислении НДФЛ было отменено. 📌Сам факт того, что имущество находится в совместной собственности супругов, не означает, что один и тот же доход от его использования можно дважды включить в налоговую базу — сначала по УСН у ИП, а затем по НДФЛ у второго супруга. При налоговой проверке важно учитывать: ✔️ кому принадлежит имущество; ✔️ кто осуществляет предпринимательскую деятельность; ✔️ кем получен и отражён доход от аренды; ✔️ какой налог с этого дохода уже уплачен. 📚 Позиция приведена в п. 16 Тематического обзора Верховного Суда РФ № 3/2026. Если налоговая начислила НДФЛ с дохода, который уже был учтён ИП при расчёте УСН, ситуацию стоит внимательно проверить — особенно если речь идёт об аренде совместного имущества супругов. 💬 А сталкивались с ситуацией, когда налоговая требовала заплатить налог с дохода, с которого налог уже был уплачен?