⚡ Опасность активно-пассивных счетов — 16 июля 2026 г. в 05:49:36.826
⚡ Опасность активно-пассивных счетов На первый взгляд всё просто: сальдо активно-пассивных счетов может быть и дебетовым (мы должны), и кредитовым (должны нам). Но на практике именно они таят в себе больше всего искажений по части дебиторской и кредиторской задолженности. Это касается следующих счетов: * 205.00 * 208.00 * 209.00 * 303.00 Пример из практики Рассмотрим ситуацию на примере счёта 205.31 «Расчёты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг». Договор №1 (обучение) Договор №2 (общежитие) Вчера: начислена кредиторская задолженность физлица 100 ₽ по договору №1 и 50 ₽ по договору №2. Сегодня: поступила оплата 150 ₽, которую бухгалтер ошибочно разнёс на договор №1 В чём проблема? При формировании стандартной «Оборотно-сальдовой ведомости» (ОСВ) с настройками по умолчанию программа выдаст свернутый результат: 50−50=0. Остатка нет. А по факту он есть! В формах ф. 0503169 / 0503769 в рамках одного счёта будут отражены одновременно и дебиторская задолженность (50 руб.), и кредиторская (50 руб.). Свернутое сальдо оборотки скрывает реальную финансовую картину. Инструкции по отчётности № 191н и № 33н требуют раскрывать такую задолженность развёрнуто. Как увидеть ошибку до сдачи отчётости? До формирования итоговой отчётности обязательно формируйте ОСВ со следующими группировками: Для счетов 205.00 и 209.00: * КФО * КПС * Контрагент * Договоры Для счёта 303.00: * КФО * КПС * Виды налогов и платежей * Налоги и платежи организации (Важно для выгрузки в МСД ЭБ!) 🚫 Три «красных флага»: что искать в отчётах Эти признаки сигнализируют о грубой ошибке в учёте. 1. Отрицательные обороты и остатки по счетам расчётов (кроме ошибок прошлых лет). 2. Смешанное сальдо внутри одной аналитики - одновременное наличие дебетового и кредитового остатка по одному налогу (например, на счёте 303.05). 3. Некорректные остатки по расчётам через ЕНП * Дебетовые остатки на конец периода по счетам начисления налогов: 303.01, 303.03, 303.04, 303.05 (транспортный налог), 303.12, 303.13, 303.15. * Кредитовые остатки на конец периода по счёту ЕНП 303.14. ❤️ если было полезно. ✅ Бюджетный учет по-русски #ПользаУчет #ПользаОтчетность