Налоговый чек-лист. Какие доходы важно проверить в середине года?
Налоговый чек-лист. Какие доходы важно проверить в середине года? Сейчас оптимальный момент для ревизии налоговых, валютных и инвестиционных вопросов. Это позволяет заранее оценить риски, законно оптимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок в отчётном периоде. Мы поговорили с Анастасией Васильевой, руководителем налоговой практики NSV Consulting, и собрали ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание. Подробнее — в карточках. • Проверьте своё налоговое резидентство Ключевой вопрос для любого инвестора и владельца зарубежных активов. Налоговым резидентом РФ признаётся лицо, находящееся в России не менее 183 дней в календарном году. • Обратите внимание, имели ли место или планируются ли сделки по продаже ценных бумаг, и посчитайте примерную сумму дохода Важно заранее оценить потенциальную налоговую базу. Учитывайте льготу по давности владения. Только доходы до 50 млн ₽ не облагаются НДФЛ. • Проанализируйте возможность уменьшения текущей налогооблагаемой базы Рассмотрите варианты сделать это за счёт переноса убытков прошлых лет по брокерским счетам или использования налоговых вычетов — ИИС нового типа. • Проверьте срок владения имуществом в РФ, если продали или планируете его продать в 2026 году Обратите внимание, что для недвижимости и части движимого имущества продолжает действовать льгота минимального срока владения: 3 или 5 лет в зависимости от оснований приобретения. Убедитесь, что у вас есть все документы, подтверждающие расходы для уменьшения налогооблагаемой базы. Для налоговых нерезидентов РФ такая льгота, как правило, не применяется — ставка НДФЛ может составить 30% от суммы сделки. При этом если в 2026 году вы являетесь налоговым резидентом страны, с которой у РФ есть СИДН, оно может предусматривать полное освобождение от налогообложения в РФ при продаже этого имущества. • Проверьте наличие незаконных валютных операций Штраф может составлять от 20% до 40% суммы операции. При этом в отдельных случаях законодательство предусматривает возможность освобождения от ответственности, например при репатриации средств в установленный срок. Если вы не приобретёте налоговое резидентство в какой-либо юрисдикции в середине года, как можно скорее определитесь с ним. Более того, заранее выбранная юрисдикция может дать существенные преимущества с точки зрения налоговых последствий. Так, действующее СИДН между ОАЭ и РФ позволяет освободить от налогообложения доходы от продажи российских ценных бумаг. Например, портфель у российского брокера, а также доли и акции российских компаний, активы которых не состоят более чем на 50% из российской недвижимости. Недвижимость, входящая в активы такой компании, может быть продана без налоговых последствий в РФ и без необходимости ждать 5 лет владения. • Обратите внимание на контрсанкционные ограничения Регулирование в этой сфере меняется постоянно. Перед любой сделкой с иностранным элементом необходимо проверять действующие ограничения и необходимость получения разрешений. • Заранее проведите аудит своих налогов и валютных платежей В середине года подобный аудит переводит взаимодействие с контролирующими органами из плоскости экстренного реагирования в русло контролируемого планирования. Оставайтесь с нами, будем продолжать делиться советами экспертов в новых публикациях. ❤️ — если было полезно @deIaemdengi