📈 Доход на УСН — 10 млн за 3 месяца, к июню выйдем на 20 млн. Когда начинать платить НДС? — 27 марта 2026 г. в 16:06:12.037
📈 Доход на УСН — 10 млн за 3 месяца, к июню выйдем на 20 млн. Когда начинать платить НДС? Коллеги, знакомая ситуация: работаете на УСН, в прошлом году доход был меньше 20 млн, поэтому НДС не платили. А в этом году дела пошли в гору: за январь–март уже 10 млн, и по прогнозам к июню общая сумма перевалит за 20 млн. И тут возникает паника: «Когда же мне начинать платить НДС? С какой суммы? И какую ставку применять?» Разбираемся на конкретном примере, чтобы вы не пропустили сроки и не налетели на штрафы. --- 📌 Исходные данные · ИП «Весна» на УСН «Доходы» (освобождён от НДС в 2026 году, так как доход за 2025 год составил 15 млн < 20 млн). · Фактический доход за январь–март 2026 года — 10 млн рублей. · По прогнозам, в апреле и мае планируется получить ещё 10–11 млн. Общий доход с начала года превысит 20 млн предположительно в мае. Вопрос: с какого момента нужно начислять НДС и какую ставку применять? --- ⚖️ Что говорит закон Согласно п. 3.1 ст. 145 НК РФ, если в течение года доход налогоплательщика, освобождённого от НДС, превысит установленный лимит (в 2026 году — 20 млн рублей), то обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Важно: отслеживается именно доход, полученный нарастающим итогом с начала года. Не квартальный, не месячный, а общий с 1 января. Ставка НДС зависит от того, какой доход прогнозируется за весь год: · если общий доход за 2026 год не превысит 60 млн рублей — применяется ставка 5% (п. 4.2 ст. 346.11 НК РФ); · если превысит 60 млн — ставка 7% (и это уже не льгота, а стандартная пониженная ставка). --- 📝 Разбор ситуации ИП «Весна» Шаг 1. Определяем месяц превышения. На 31 марта доход с начала года — 10 млн. Это меньше 20 млн, поэтому I квартал проходит без НДС. Предположим, в апреле получено 6 млн, в мае — 5 млн. Общая сумма с начала года после отгрузок в мае станет 21 млн рублей (10 + 6 + 5 = 21). Превышение лимита произошло в мае. Шаг 2. Выбираем ставку. Прогнозируемый годовой доход — 10 млн (факт за 3 мес) + 6 млн (апрель) + 5 млн (май) + возможные дальнейшие поступления. Если компания ожидает, что общая сумма за год не превысит 60 млн, то можно применять ставку 5%. Если же появятся новые крупные заказы и доход может перевалить за 60 млн, ставка вырастет до 7%. Но в любом случае, пока вы не превысили 60 млн, используете 5%. Шаг 3. Когда начинать платить НДС. Обязанность по уплате НДС возникает с 1 июня 2026 года — месяца, следующего за месяцем превышения (май). Это значит: · все отгрузки, которые вы сделаете в апреле и мае, НДС не облагаются (вы ещё были освобождены); · все отгрузки начиная с 1 июня должны облагаться НДС по ставке 5%. --- 📊 Как отслеживать доход, чтобы не пропустить момент? Главная рекомендация — вести ежемесячный мониторинг дохода нарастающим итогом. Не ждите окончания квартала. Как только доход с начала года приближается к 20 млн, включайте «красную лампочку». Что делать в такой ситуации: 1. Предупредите бухгалтера и контрагентов. Согласуйте, что с определённой даты (с 1-го числа следующего месяца) все документы будут выставляться с НДС. 2. Настройте 1С. Внесите изменения в учётную политику и настройки ставок, чтобы с нужной даты система автоматически выделяла НДС. 3. Подайте уведомление в налоговую. Хотя формального заявления о начале уплаты НДС не требуется, многие инспекции рекомендуют направить информационное письмо, чтобы избежать вопросов при проверке. --- 💎 Главный вывод Если вы на УСН и освобождены от НДС, лимит в 20 млн рублей считается нарастающим итогом с начала года. Превысили в мае — платите НДС с 1 июня. Не превысили — продолжаете работать без НДС. Самый опасный момент — пропустить этот переход и продолжить выставлять счета-фактуры без НДС, когда уже должны были его начислять. Это грозит штрафами (20% от неуплаченной суммы налога) и пенями.