📬 «Мы выставляли НДС добровольно, а налоговая требует декларацию за 4 квартал…» Разбир... — 21 марта 2026 г. в 18:33:46.538
📬 «Мы выставляли НДС добровольно, а налоговая требует декларацию за 4 квартал…» Разбираем ситуацию Коллеги, руководители, бухгалтеры! Сегодня разберем нестандартную ситуацию, в которую может попасть любой бизнес на УСН, если решил поработать «как большой» и выставить клиенту счет-фактуру с НДС. Ситуация: компания на УСН, освобожденная от НДС (доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей) . В течение 2025 года она по просьбе одного из клиентов добровольно выставляла счета-фактуры с НДС за 1, 2 и 3 кварталы, сдавала декларации и исправно платила налог. За 4 квартал решила, что раз по факту налог платить не обязана, то и декларацию сдавать не надо. Продажи в 4 квартале были, но счета-фактуры с НДС никому не выставлялись — работали как обычно, без налога. И тут — требование из налоговой: сдать декларацию за 4 квартал и уплатить НДС. Что делать? Как обосновать, что 4 квартал можно «пропустить»? Давайте разбираться. --- ⚖️ Что говорит закон Правило №1. Если компания освобождена от НДС — это не право, а обязанность. С 2026 года (и в 2025 году действовали аналогичные правила) упрощенцы, чей доход за предыдущий год не превышает 20 млн рублей, освобождаются от НДС автоматически. Отказаться от этого освобождения и начать платить налог добровольно нельзя . Минфин неоднократно это подтверждал (письмо от 02.10.2024 № 03-07-11/95245) . Правило №2. Если счет-фактуру выставили — налог заплатить придется. Но здесь есть нюанс: если освобожденный от НДС упрощенец все же выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан перечислить этот налог в бюджет и сдать декларацию за тот период, в котором был выставлен документ. Это прямо предусмотрено п. 5 ст. 173 НК РФ . Правило №3. Обязанность возникает только за период, в котором был выставлен счет-фактура. Никакого «автоматического» распространения обязанности на последующие периоды нет. Если в 4 квартале счет-фактура с НДС не выставлялась — то и декларацию сдавать не нужно, и налог платить не требуется . Важно! Сам факт наличия продаж в 4 квартале не имеет значения, если вы не выставляли счета-фактуры с НДС. Вы работаете на УСН, НДС не облагается, документы с налогом не оформляли — значит, и обязанности платить НДС нет . --- 📝 Что делать и как обосновать 1. Проверьте, были ли выставлены счета-фактуры в 4 квартале. В вашем случае — нет. Значит, вы правы. Обязанность по уплате НДС возникает только в тех налоговых периодах, в которых оформлен счет-фактура (п. 5 ст. 173 НК РФ) . 2. Составьте пояснение в налоговую. Вот примерный текст, который можно направить в ответ на требование: «ООО „Ромашка“ применяет УСН и в соответствии со ст. 145 НК РФ освобождено от уплаты НДС в связи с тем, что доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. В 1, 2 и 3 кварталах 2025 года Обществом по просьбе контрагентов выставлялись счета-фактуры с выделенной суммой НДС, что повлекло за собой обязанность по уплате налога и представлению деклараций за указанные периоды. В 4 квартале 2025 года счета-фактуры с выделенной суммой НДС не выставлялись. Реализация товаров (работ, услуг) осуществлялась в рамках деятельности, освобожденной от НДС, без оформления документов с налогом. В связи с этим у Общества отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2025 года и уплате налога за данный период. Позиция подтверждается п. 5 ст. 173 НК РФ, а также разъяснениями Минфина России (письмо от 02.10.2024 № 03-07-11/95245)» . 1. Важный нюанс про вычеты. Если вы выставляли НДС в 1-3 кварталах, но входной НДС от поставщиков принимать к вычету вы все равно не можете. Освобожденные от НДС упрощенцы теряют право на вычет, даже если добровольно платят налог в бюджет . --- 💎 Главный вывод Ситуация не страшная, если правильно обосновать. Если в 4 квартале счетов-фактур с НДС не было — налоговая не права, требование можно оспорить. Наличие продаж в этом периоде не создает обязанности платить НДС, если вы не оформляли документы с налогом.