💼 ФНС разъяснила, как учитывать страховые взносы при УСН и совмещении с ПСН
💼 ФНС разъяснила, как учитывать страховые взносы при УСН и совмещении с ПСН Предприниматели на УСН и ПСН могут уменьшать налоговую нагрузку за счет страховых взносов, однако порядок их учета зависит от выбранного режима налогообложения и наличия работников. 📌 Какие взносы платит ИП? Предприниматель уплачивает: ▫️ фиксированные страховые взносы за себя (в 2026 году — 57 390 ₽); ▫️ дополнительный взнос 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽; ▫️ страховые взносы за работников (если они есть). ✅ Если ИП работает на УСН «Доходы» или ПСН без сотрудников Налог (или стоимость патента) можно уменьшить вплоть до 100% за счет страховых взносов. При этом факт уплаты взносов не имеет значения — уменьшить налог можно за тот период, в котором взносы подлежат уплате. 📌 Дополнительный взнос 1% за 2026 год разрешено учесть: ▫️ либо в 2026 году; ▫️ либо в 2027 году. 👥 Если есть сотрудники Страховые взносы за работников и выплаты по больничным учитываются только после их фактической уплаты. При этом действует ограничение: ⚠️ налог можно уменьшить не более чем на 50%. 📊 Если применяется УСН «Доходы минус расходы» В этом случае страховые взносы не уменьшают сумму налога напрямую. Они включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу при расчете налога. 🔄 Если совмещаются УСН и ПСН ФНС напоминает: ▫️ страховые взносы за самого ИП распределяются пропорционально полученным доходам; ▫️ страховые взносы за сотрудников учитываются только по тому налоговому режиму, в рамках которого работают эти сотрудники. 📄 Как отразить уменьшение налога? 🔹 ИП на ПСН подают уведомление по форме КНД 1112021. 🔹 ИП и организации на УСН отражают суммы в декларации по форме КНД 1152017. 💡 Вывод Правильный учет страховых взносов позволяет законно снизить налоговую нагрузку. Однако порядок уменьшения налога зависит от выбранного режима налогообложения, наличия работников и особенностей деятельности. Ошибки в распределении взносов могут привести к доначислениям и вопросам со стороны налоговых органов. 📩 Если вам нужна помощь с расчетом налога на УСН, распределением страховых взносов или совмещением налоговых режимов — обращайтесь. Поможем подобрать оптимальный вариант учета и избежать ошибок.