⚡️ Прилетело требование по «разрыву» НДС / прибыли, а отчетность уже сдана: что делать ...
⚡️ Прилетело требование по «разрыву» НДС / прибыли, а отчетность уже сдана: что делать бухгалтеру? Налоговая прислала требование: ваш поставщик из прошлого года признан недобросовестным. Расходы аннулируют, доначисляют налог на прибыль и сверху вешают пени. Самое обидное — годовая бухгалтерская отчетность уже сдана и утверждена. Прошлый год трогать нельзя! Сохраняйте пошаговый алгоритм, как правильно отразить этот форс-мажор в учете и налогах прямо сейчас. Шаг 1. Разбираемся с Налогом на прибыль Поскольку расходы прошлого года аннулированы, налоговая база была занижена. Вы обязаны подать уточненную декларацию за тот самый прошлый период. ⚠️ Важно: Сначала закиньте деньги на ЕНС (с запасом под налог и пени), дождитесь, чтобы сальдо стало положительным, и только потом отправляйте уточненку. Иначе прилетит штраф 20% (ст. 122 НК РФ). Шаг 2. Наводим порядок в бухучете (Проводки) Так как отчетность сдана, все исправления делаем в текущем периоде (в день получения требования) через механизм исправления ошибок (ПБУ 22/2010). * Если сумма СУЩЕСТВЕННАЯ для вашей компании (через счет 84): Дт 84 — Кт 68.Налог — доначислен налог на прибыль за прошлый год. Дт 99 (или 84) — Кт 68.Пени — отражены налоговые пени. * Если сумма НЕсущественная (через счет 91): Дт 91.02 — Кт 68.Налог — доначисление налога ушло в прочие расходы текущего года. Внимание: в налоговом учете текущего года этот расход не принимается! Дт 99 — Кт 68.Пени — начислены пени. Шаг 3. Что произойдет с Бухгалтерским балансом? В текущем балансе (который вы будете сдавать уже в следующем году) изменения отразятся так: 1. Если ошибка была существенной, в новой отчетности придется сделать ретроспективный пересчет — то есть вручную уменьшить строку 1370 «Нераспределенная прибыль» в графе за прошлый год. 2. Если несущественной — показатели прошлых лет не трогаем, сумма просто уменьшит прибыль текущего отчетного года. 🔥 Совет руководству: Налоги и пени, которые вы заплатили из-за «токсичного» контрагента — это чистые убытки компании. Их можно и нужно взыскивать с самого поставщика через арбитражный суд. Главное, чтобы в вашем договоре была прописана налоговая оговорка. Пишите в личные сообщения и мы проанализируем вашу ситуацию индивидуально .