Как известно, организации и ИП, применяющие УСН, при переходе на общие ставки НДС 22% (... — 18 мая 2026 г. в 07:06:24.727
Как известно, организации и ИП, применяющие УСН, при переходе на общие ставки НДС 22% (10%) имеют право на вычет «входного» НДС по приобретенным до перехода товарам (работам, услугам), ОС и НМА при выполнении некоторых условий (п.п. 9, 9.1 и 9.2 ст. 8 Закона № 176-ФЗ, п. 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026). А именно, до перехода на исчисление и уплату НДС: 🔸ОС не введено в эксплуатацию; 🔸НМА не принят к учету; 🔸товары (работы, услуги) при УСН с объектом «доходы» не использованы; 🔸НДС по товарам (работам, услугам) при УСН с объектом «Доходы минус расходы» не учтен в расходах. При этом право на вычет по «входному» НДС есть только у тех налогоплательщиков, которые применяют общие ставки НДС 22%, 10%. Для правомерного применения вычета налогоплательщик должен руководствоваться требованиями гл. 21 НК РФ - иметь корректно оформленный счет-фактуру поставщика, первичные документы, приобретения должны быть оприходованы в бухгалтерском учете и использоваться в деятельности, облагаемой НДС. 🗓 Напомним, что при заявлении вычета нужно учесть трехлетний срок. То есть с момента принятия товаров (работ, услуг) к учету право на применение вычета сохраняется в пределах трех лет. ❗️Однако при этом обратите внимание на важный нюанс. Согласно рекомендациям ФНС, опубликованным в Письме от 18.09.2025 (https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/tax_doc_news/16552077/) воспользоваться вычетом можно в первом налоговом периоде, в котором упрощенец перешел на уплату НДС. В письме говорится о том, что, если компания утратила право на освобождение от уплаты НДС с января 2025 года, заявить вычет можно в декларации по НДС за 1 квартал 2025 года. Очевидно, что указанное письмо дает разъяснения касательно применения вычета в 2025 году. Тем не менее, поскольку данный вопрос на сегодняшний день нормативно не урегулирован, и других писем от контролирующих органов, проясняющих этот вопрос, опубликовано не было, предполагаем, что аналогичной позиции стоит придерживаться и в 2026 году. То есть при утрате права на освобождение от уплаты НДС с января 2026 года, заявить вычет по остаткам можно в декларации за 1 квартал 2026 года. Если компания планирует заявить вычет в последующих кварталах 2026 года, следует подать уточненную декларацию за 1 квартал 2026 года. Это будет наиболее безопасным решением для налогоплательщика. Возвращаясь к работе в 2025 году, можно вспомнить, что для многих упрощенцев применение вычетов по остаткам стало достаточно непростым и трудоемким процессом, особенно для тех компаний, которые имеют объемный документооборот. Ввиду отсутствия автоматизации данного процесса в программе, пользователям приходилось вручную выискивать в базе нужные документы, исправлять при необходимости в них ошибки и уже потом создавать ручные операции для отражения НДС к вычету. ✅ Разработчики приняли во внимание такие неудобства пользователей, и, начиная с версии программы 3.0.197, в программу 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 добавлен специальный помощник для подготовки к вычету НДС по остаткам. ✍️ Мы подготовили большую публикацию со скриншотами из 1С: Бухгалтерии, в которой разобрали нюансы работы такого помощника для подготовки вычета НДС по остаткам. 🫶 Надеемся, что наш материал окажется для вас полезным и вы без труда сможете сдать корректировку НДС.