📢 «Бесплатная» аренда от друга или родственника: почему вы заплатите налог дважды — 14 мая 2026 г. в 05:10:53.045
📢 «Бесплатная» аренда от друга или родственника: почему вы заплатите налог дважды Многие предприниматели получают помещение в безвозмездное пользование (по договору ссуды) от знакомых или родственников, чтобы сдавать его в субаренду. Кажется: «Денег не плачу — налогов нет». Но ФНС смотрит иначе. Разбираем реальные риски, даже если собственник — ваш близкий родственник. 1️⃣ Для ссудополучателя (того, кто ПОЛЬЗУЕТСЯ бесплатно) Вы экономите на аренде → получаете ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД в размере РЫНОЧНОЙ стоимости аренды такого помещения. ➖ На УСН (6% или 15%) и ОСНО этот «виртуальный» доход нужно включить в налоговую базу. ➖ Если вы сдаёте помещение в субаренду за реальные деньги, вы платите налог дважды: • с условного дохода (экономия на аренде), • с реального дохода от субаренды. 2️⃣ Для ссудодателя (собственника) Безвозмездная передача имущества в пользование = реализация услуги для целей НДС. ➖ Собственник обязан начислить НДС с РЫНОЧНОЙ стоимости аренды и уплатить в бюджет. ➖ Льгота — только для жилых помещений (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). С офисом/магазином льготы нет. ________________________________________ 👨👩👧👦 А если стороны — близкие родственники? Сразу главное: факт родства почти ничего не меняет, когда речь идёт о предпринимательской деятельности. ✅ Что освобождается от НДФЛ: подарок недвижимости между супругами, родителями, детьми, бабушками/дедушками, внуками, родными братьями и сёстрами. Но это для личных целей. НО! Свежая позиция Верховного Суда (Определение от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782): освобождение от НДФЛ при ДАРЕНИИ НЕ зависит от типа недвижимости и зависимости использования в бизнесе или нет, главное – степень родства. Дополнительные риски для родственников: • Они — взаимозависимые лица. ФНС проверит, не занижена ли рыночная стоимость аренды. • При субаренде — налог с реальных арендных платежей никто не отменял. • НДС у ссудодателя-родственника: если помещение нежилое — платить придётся. ________________________________________ ✅ Что делать, чтобы не переплачивать? Если ваша цель — сдавать помещение в аренду, не используйте договор безвозмездного пользования (ссуды). 📌 Правильная схема: Заключите договор аренды с собственником по рыночной (или близкой к ней) цене с правом субаренды. Тогда: • Вы платите налог только с реального дохода (разницы между вашей арендой и субарендой). • У собственника нет риска по НДС со «вменённой» выгоды. 💡 Помните: даже дарственная или ссуда от мамы не сделают коммерческое использование недвижимости безвозмездным для налоговой. Экономьте на налогах правильно, а не на договорах. И не забывайте обращаться к специалистам!