Налоговая реформа в 2026 году — 4 декабря 2025 г. в 13:06:29.291
Налоговая реформа в 2026 году Что изменилось 20 ноября приняты поправки в Налоговый кодекс – законопроект 1026190-8. Больше всего обсуждений у предпринимателей вызвали два изменения: в правилах по НДС для тех, кто на УСН, и в патентной системе (ПСН) Изменения по НДС Ставка НДС — Общая налоговая ставка по НДС увеличится до 22% (было 20%) — Компании на УСН продолжат применять пониженные ставки 5% и 7%, но без права на налоговый вычет по входному НДС Возможность отказа от льготной ставки: Компании, которые становятся плательщиками НДС впервые и выбирают пониженную ставку 5 или 7%, обязаны применять её три года подряд. Закон разрешает отказаться от пониженной ставки в течение первого года — и перейти на 22% НДС. Это сделано для новичков, для которых обычная ставка окажется выгоднее. — Без изменений останутся ставки 0% и 10% — для продажи определённых товаров (например, детская одежда и игрушки, продукты питания, лекарства) и для определенного вида услуг (например, международные перевозки) Лимит по НДС С 2025 года компании на УСН платят НДС, если за предыдущий год или в текущем их доходы превысили 60 млн ₽. Лимит дохода будет снижаться постепенно: в 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 — 15 млн ₽, в 2028 — 10 млн ₽. Компания обязана начислять и платить НДС со следующего месяца после того, как получила доход больше лимита. Кроме того, по НДС сдаётся отдельная отчётность. Закон предусматривает право на ошибку и адаптацию: новые плательщики НДС не получат штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС за один из кварталов 2026 года. Изменения на патенте (ПСН) Сохранилась возможность применять патент для стационарной розничной торговли и грузоперевозок. Лимит дохода на ПСН Чтобы оформить патент на следующий год, доход не должен превышать: в 2025 году — 20 млн ₽ для оформления патента на 2026 год, в 2026 году — 15 млн ₽ для оформления на 2027 год, в 2027 году — 10 млн ₽ на 2028 год. Лимит дохода на патенте: в 2026 году — до 20 млн ₽, в 2027 году — до 15 млн ₽, в 2028 году — до 10 млн ₽ Кого коснутся эти изменения Оцените размер выручки по итогам всего 2025 года — поступления в декабре могут стать решающими. Обратите внимание: при совмещении систем налогообложения учитывается совокупный доход. Например, при совмещении УСН с патентом необходимо суммировать выручку по УСН и по патенту. Если выручка меньше 20 млн ₽ в 2025 году — на УСН платить НДС в 2026 году не нужно. Но если сумма дохода в 2026 году превысит 20 млн ₽, то НДС всё-таки придётся платить с месяца, следующего за месяцем превышения — по ПСН можно работать и в 2026 году, но чтобы не потерять право на патент, не забывайте следить за годовой суммой дохода Если выручка больше 20 млн ₽ в 2025 году — на УСН в 2026 году придётся платить НДС — оформить патент на 2026 год не получится, выберете другую систему налогообложения Как подготовиться к переменам 1 Если выручка меньше 20 млн ₽ в 2025 году — Пониженная ставка: 5% (доход до 272,5 млн ₽) или 7% (доход от 272,5 до 490,5 млн ₽) без права платить НДС меньше на сумму входящего НДС — Общая ставка 22% с правом платить НДС меньше на сумму входящего НДС Чем больше НДС вы платите поставщикам, тем выгоднее для вас может быть ставка 22% — благодаря налоговому вычету 2 Пересмотрите цены Пересчитайте цены на товары и услуги с учётом НДС. Обновите прайсы, договоры и учётную систему — везде должен быть указан НДС. Если забудете прописать НДС в документах, платить налог придётся из своего кармана 3 Обновите настройки кассы Добавьте ставку НДС в номенклатуру товаров