Риски серой занятости, практика регионального УФНС — 14 января 2026 г. в 09:42:16.757
Риски серой занятости, практика регионального УФНС Первый – это выплата зарплаты ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). В качестве занижения базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов рассматриваются: среднемесячная оплата труда ниже средней по региону на 35% и более. Значение оценивают с учетом отрасли и категории работодателя; выплаты ниже МРОТ, которые получают десять и более физических лиц, а их доля от общего числа работников превышает 10%; взаимодействие более трех месяцев с десятью и более самозанятыми, доход которых превышает 20 тысяч рублей в месяц. Налоговый орган в среднем оценивает количество самозанятых и срок их сотрудничества с компанией (предпринимателем), какую долю от всего полученного дохода самозанятого занимают такие вознаграждения, а также количество чеков в месяц. Второй налоговый риск – разница между количеством контрольно-кассовых аппаратов (ККТ) и кассиров. Вопросы у налоговой службы могут вызвать: расхождение числа кассиров, указанных в разделе «Персонифицированный учет» расчета по страховым взносам, и данных контрольно-кассовой техники. Не все сотрудники, работающие с кассой, могут быть официально трудоустроены, следовательно, по ним будут отсутствовать сведения в представляемых расчетах; отсутствие отчетности 6-НДФЛ, по страховым взносам либо нулевые показатели таких расчетов при наличии зарегистрированных и активных кассовых аппаратов, через которые в отчетном периоде проходит выручка. Непрозрачные данные о работниках пунктов выдачи заказов (ПВЗ) также относятся к категории рисков «теневой занятости». Они являются «красным флагом» при одновременном сочетании двух факторов: бизнес проводит однотипные перечисления средств, которые могут быть оплатой контрагентам за услуги ПВЗ маркетплейсов; в отчетах 6-НДФЛ или расчетах по страховым взносам нет данных о работниках ПВЗ, либо их число занижено. При оценке этого риска сотрудники областной налоговой службы исходят из того, что на ПВЗ нужно минимум два сотрудника в течение 12 часов ежедневно, без перерывов и выходных. Третий риск - банковские, кассовые выписки по счетам не сходятся с зарплатными, авансовыми отчетами по сотрудникам. Это тревожный сигнал, и его нельзя игнорировать. Если у налоговых органов есть все основания считать, что ежемесячные перечисления денег являются зарплатой, но работодатель не подает отчетность по форме 6-НДФЛ и не уплачивает страховые взносы, такая ситуация квалифицируется как выплата неофициальной зарплаты. Еще один налоговый риск - расчеты по страховым взносам не содержат сведения о суммах выплат в пользу иностранных граждан, работающих по патентам, и привлекаемых для выполнения работ (оказания услуг). Налоговики сверяют данные о лицах, по которым работодатели произвели оплату страховых взносов, с информацией о количестве иностранцев, принятых на работу по трудовым или гражданско-правовым договорам, которая предоставлена органами МВД России. При наличии расхождений - большая вероятность неформальной занятости. Мытарь в Telegram и MAX