🔎 О применении ООО «ДОМ ОДЕЖДЫ» (ZENDEN) схемы «дробления бизнеса» — 1 апреля 2026 г. в 07:42:18.233
🔎 О применении ООО «ДОМ ОДЕЖДЫ» (ZENDEN) схемы «дробления бизнеса» Статус: в пользу Налогового органа 🏛 📝 Суть дела: о признании недействительным Решения Налогового органа о применении Обществом схемы «дробления бизнеса» путём вовлечения в деятельность подконтрольных предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения. 💡 Значимые выводы: Обстоятельства и факты, свидетельствующие о подконтрольности (взаимозависимости) предпринимателей между собой и Обществу: 1️⃣ Последовательное открытие розничных магазинов, осуществляющих розничную продажу товаров «ZENDEN» 👠🏪 2️⃣ Указание предпринимателями в контактной информации номеров телефонов, принадлежащих Обществу 📞 3️⃣ Использование предпринимателями адресов электронной почты с доменами, зарегистрированными Обществом 📧 4️⃣ Реквизиты договора совпадают с номером и датой договоров, заключённых ООО «Дом Одежды» и ИП с АО «КОНТУР» 📄 5️⃣ В регистрационной карте абонента указан адрес электронной почты главного бухгалтера Общества. В заявлениях на выдачу сертификатов — адрес электронной почты бухгалтера группы компаний 🤵♂️📧 6️⃣ В документации с оператором связи для подачи налоговой отчётности (электронного документооборота) один и тот же номер телефона у разных предпринимателей 📞 7️⃣ Указание в банковских документах ИП в качестве выгодоприобретателя Общества 💵 8️⃣ Доверенности, выданные предпринимателями сотрудникам Общества на совершение ряда действий в ПАО СБЕРБАНК 📋 9️⃣ Налоговая отчётность предпринимателей направлялась с одного IP‑адреса, совпадение времени входа в систему «Банк‑клиент» 💻 1️⃣0️⃣ Использование спорными предпринимателями безвозмездно товарного знака (торговой марки) «ZENDEN» 🔖 1️⃣1️⃣ У сотрудников Общества имелся доступ к программному обеспечению, содержащему информацию в отношении всех предпринимателей и их сотрудников. ИП имели собственную папку с бланками для документов на портале для сотрудников холдинга «ZENDEN» 🗂 1️⃣2️⃣ Сотрудники Общества осуществляли переписку с банками по вопросу предоставления займов спорным предпринимателям, вели учёт открытия и закрытия предпринимателей 🏦 1️⃣3️⃣ Общество контролировало выручку и налоговый оборот предпринимателей 📈 1️⃣4️⃣ Общество самостоятельно оплачивает расходы за услуги связи в адрес операторов связи за предпринимателей 📞💸 1️⃣5️⃣ Сотрудники Общества вели реестр требований, поступающих предпринимателям от государственных органов, а также отвечали на них, регулировали вопросы выплаты заработной платы 💼 1️⃣6️⃣ Сотрудники Общества направляли письма (инструкции), свидетельствующие об организации и контроле за деятельностью предпринимателей со стороны Общества 📨 1️⃣7️⃣ Налоговым органом, согласно справкам по форме 2‑НДФЛ, выявлены факты трудовой миграции сотрудников предпринимателей как между собой, так и между Обществом и другими взаимозависимыми организациями (40–70 %) 👥 1️⃣8️⃣ Размещение управляющим партнёром группы в открытых источниках информации: «Мы решили попробовать самостоятельно торговать своей обувью и поняли, что так зарабатываем гораздо больше, чем через оптовые поставки» 💬 1️⃣9️⃣ Согласование дизайна торговых точек с Обществом (договоры комиссии). Комиссионеры (ИП) были обязаны не открывать фирменных магазинов других торговых марок без письменного соглашения с комитентом (Обществом) 🎨 2️⃣0️⃣ Спорные предприниматели осуществляли торговлю товарами, поступающими от Общества в фирменные магазины под вывеской «ZENDEN». Реализация других видов товаров, поступающих от других контрагентов, осуществлялась на иных торговых площадях 🛒 2️⃣1️⃣ Спорные контрагенты в адрес учредителя Общества (группы компаний) и его подконтрольных лиц выдавали займы, возврата и уплаты % по которым не было. Не представлено доказательств, что снятые ИП денежные средства расходовались на личные цели 💸 2️⃣2️⃣ Подконтрольность предпринимателей Обществу как по родственному, так и по должностному признаку.