3-НДФЛ за 2025 год: что изменится с 1 сентября 2026 года — 24 августа 2026 г. в 08:03:35.404
3-НДФЛ за 2025 год: что изменится с 1 сентября 2026 года ФНС обновила форму 3-НДФЛ. Напомню: для декларирования доходов, полученных в 2025 году, уже действует форма, утвержденная приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. А с 1 сентября 2026 года форма дополнительно изменится — приказ ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@. Что добавили? 👇 1️⃣ Новый вариант налогового вычета В декларации можно будет отразить вычет на долгосрочные сбережения граждан в части страховых взносов, уплаченных в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни. Также предусмотрен социальный вычет в сумме страховых взносов, уплаченных в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни. 2️⃣ Изменения в приложении 5 В приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» добавлена строка 255 для отражения вычета. А в строке 021 появился новый код вида договора — 5. Если у налогоплательщика есть основания и для других налоговых вычетов за 2025 год, все вычеты необходимо отразить в одной декларации 3-НДФЛ. Какие условия нужно соблюдать? Чтобы оформить вычет, важно, чтобы: — взносы были уплачены в 2025 году по договорам, заключенным в свою пользу либо в пользу членов семьи или близких родственников; — договор был заключен на срок не менее пяти лет. При этом есть важный нюанс: 🔹 взносы по договорам, заключенным до 1 января 2025 года, относятся к социальному вычету; 🔹 по договорам, заключенным в 2025 году, налогоплательщик может выбрать — получить социальный вычет или вычет на долгосрочные сбережения граждан. Новую редакцию формы нужно будет использовать при подаче декларации за налоговые периоды, начиная с 2025 года. А кто вообще должен сдавать 3-НДФЛ за 2025 год? Декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо было представить до 30 апреля 2026 года, а НДФЛ оплатить до 15 июля 2026 года. Но эти сроки не распространяются на получение налоговых вычетов. Если декларация подается именно для получения вычета, ее можно направить в любое время с учетом 3-летнего срока на возврат — информация ФНС от 02.01.2026. Обязанность отчитаться возникает, например: — если в 2025 году продали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения; — получили дорогие подарки не от близких родственников; — выиграли небольшую сумму в лотерею; — сдавали имущество в аренду; — получали доход от зарубежных источников; — если вы ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, и др.; — если налоговый агент при выплате дохода не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговая направит уведомление. На его основании НДФЛ необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. ⚠️ За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ могут начислить штраф и пеню. А самый удобный способ заполнить 3-НДФЛ — через ЛКН физического лица: онлайн, без личного посещения налоговой. Сохраняйте, чтобы не потерять, особенно если в 2025 году у вас были доходы, которые нужно декларировать, или вы планируете получать налоговый вычет.