«Но так же многие работают…»
«Но так же многие работают…» История Портнягина, которую я бы советовала прочитать предпринимателям. 30 сентября Дмитрия Портнягина приговорили к 5 годам колонии общего режима и штрафу 900 тыс. рублей. Но мне здесь интересна не известная фамилия. Мне интересна сама логика этой истории. Потому что похожую фразу я регулярно слышу на консультациях: «Ильфира, мы придумали схему. Так многие работают». По версии, которую суд признал доказанной, в 2018–2021 годах деятельность велась через несколько ИП на УСН 6% — самого Портнягина, его супруги и друга. Суд установил уклонение от уплаты налогов на сумму более 116 млн ₽. Позже налоговую задолженность погасили, а уголовное преследование по налоговому эпизоду прекратили. Казалось бы, всё? Нет. Осталось обвинение в легализации денежных средств. И вот здесь важно понимать, что такое легализация. Это не просто ситуация: «не заплатил налог → потратил деньги». Ключевой момент — совершение финансовых операций или сделок с деньгами, полученными преступным путём, с целью придать правомерный вид владению, пользованию или распоряжению ими. По делу Портнягина суд установил легализацию более 15,3 млн ₽ посредством финансовых операций. Ещё более 7,3 млн ₽ были связаны с приобретением московских апартаментов. Всего суд постановил конфисковать 22,308 млн ₽. И вот что здесь особенно важно для предпринимателей: доплатить налоги — не всегда означает автоматически закрыть всю уголовно-правовую историю. Если следствие считает, что после налогового преступления были ещё и действия по легализации полученных средств, это уже отдельный состав. Но есть важный нюанс. Защита Портнягина с выводами суда не согласна и отрицает наличие легализации. Поэтому делать вывод: «не заплатил налог, потом купил квартиру = отмывание денег» тоже неправильно. И теперь к тому, почему я вообще решила об этом написать. Ко мне довольно часто приходят предприниматели уже с готовой «схемой»: — «Разделим бизнес вот так». — «Откроем ещё одно ИП». — «У знакомых так работает». — «Наш бухгалтер сказал, что все так делают». И вот фраза «так многие работают» — вообще не аргумент. Моя задача как налогового консультанта — посмотреть не только на то, сколько эта схема позволит сэкономить. А на всю цепочку: есть ли реальная деловая цель, соответствует ли схема фактической деятельности, кто действительно управляет бизнесом, куда идут деньги и какими могут быть последствия через год, два или пять. Потому что между законной налоговой оптимизацией, налоговым правонарушением и уголовным преступлением — огромная разница. Схема не становится законной только потому, что «по ней многие работают». И, пожалуй, именно эту мысль я бы забрала из всей истории Портнягина.