До сих пор этот вопрос всплывает в работе многих бухгалтеров. — 15 августа 2026 г. в 08:00:01.253
До сих пор этот вопрос всплывает в работе многих бухгалтеров. ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ: 👉🏼С 01.01.2026 у отгрузочного счёта-фактуры появился новый обязательный показатель - номер и дата авансового счёта-фактуры, зачтённого в оплате этой отгрузки (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). 👉🏼В бланке это строка 5б. КОГДА ЗАПОЛНЯЕМ: ✓ был аванс и на него выставлен счётчик-фактура - пишем его номер и надписи; ✓ авансов несколько - перечисляем все зачтённые этой отгрузкой, включая выставленные в прошлом году. КОГДА ПУСТАЯ СТРОКА - ЭТО НОРМАЛЬНО ✓ постоплата: аванса не было, заполнять нечего; ✓ аванс не облагался НДС (длительный производственный цикл, ставка 0 %, операция по ст. 149 НК РФ, место реализации не РФ и пр.). ⚠️А ВОТ ЗДЕСЬ ВНИМАТЕЛЬНО: Многие считают нормальным 5б пустой просто потому, что "отгрузка же была через пару дней после аванса". Но НК не знает такого исключения: налоговая база возникает в день получения предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ), счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня получения денег (п. 3 ст. 168 НК РФ), независимо от того, когда будет отгрузка. Такая позиция (не выставлять СФ, если отгрузили в течение 5 дней) основана на разъяснениях Минфина (письма от 06.03.2009 № 03-07-15/39, от 29.03.2021 № 03-07-14/22553, от 02.10.2025 № 03-07-09/95432), но не на НК РФ. Если вы обязаны выставлять "авансовый" счет-фактуру, то его невыставление - это нарушение НК РФ. ДРУГОЙ ВОПРОС: насколько существенное это нарушение, если само по себе оно не влияет на сумму налога к уплате? Но не забываем о том, что отсутствие счетов-фактур может считаться грубым нарушением правил учёта (ст. 120 НК РФ). __________________ ИТОГ: ✔️формировать авансовый счёт-фактуру проще, чем потом объяснить, почему его нет; ✔️данные строки 5б продавец дублирует в графе 11а продаж книг, а при вычете "авансового" НДС - в графе 7а книги покупок указываются реквизиты счета-фактуры на реализацию. АСК НДС автоматически определяет эти точки.