🚨 Слетели с УСН? Когда платить налог на прибыль и какие авансы можно НЕ перечислять
🚨 Слетели с УСН? Когда платить налог на прибыль и какие авансы можно НЕ перечислять ⚠️ Важно: разбираем переход организаций. У ИП на ОСНО возникает НДФЛ, этот порядок к ним не применяется. Минфин в письме от 14.09.2026 № 03-03-07/80572 напомнил: при утрате права на УСН налоги считаем по правилам для вновь созданных организаций (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). 💡 Главная фишка: ежемесячные авансы начинаем платить только после истечения полного календарного квартала с даты перехода (п. 6 ст. 286 НК РФ). 📌 Пример: переход с 1 сентября 2026 года Сентябрь — неполный квартал. Первый полный квартал на ОСНО = октябрь–декабрь. ✅ Внутри IV квартала ежемесячные авансы не платим. ✅ Но квартальный аванс за 9 месяцев (с учетом сентября) платим не позднее 28 октября. (Это работает, если вы не выбрали уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли по п. 2 ст. 286 НК РФ). 📊 Лимиты для «новичков» Контролировать выручку нужно уже с первого дня ОСНО! Для новых организаций есть спецограничения: 5 млн руб. в месяц или 15 млн руб. в квартал (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При превышении переход на ежемесячные авансы определится со следующего месяца, но с учетом правила о полном квартале. Кстати: лимит УСН в 2026 году — 490,5 млн руб. Порог освобождения от НДС — 20 млн руб. (сам по себе он не означает слет с УСН). 🗓 Календарь для сентябрьского сценария: 🔹 Не позднее 15 октября — уведомить ИФНС об утрате права на УСН. 🔹 Не позднее 26 октября — сдать декларацию по УСН и декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев (25 октября — воскресенье, срок переносится). 🔹 Не позднее 28 октября — уплатить налог по УСН и аванс по прибыли. Важно: в декларации по прибыли за 9 месяцев отражаем только показатели ОСНО с сентября. Доходы периода УСН повторно не облагаем! 🚩 Топ-3 риска переходного периода: 1️⃣ НДС. Спецставки 5% и 7% больше не работают. Автоматически «восстанавливать» НДС с полученных авансов при смене режима не нужно — разбирайте каждую ситуацию отдельно (зависит от начисления и даты отгрузки). 2️⃣ Дебиторка. При методе начисления в доход переходного месяца включаем выручку УСН, которую покупатели не оплатили до перехода. Налоговая база может возникнуть раньше реальных денег! (ст. 346.25 НК РФ). 3️⃣ Обратный путь. Вернуться на УСН можно только с начала календарного года при соблюдении условий и своевременной подаче уведомления. При слете в сентябре 2026 года — не ранее 1 января 2028 года. ⚖️ Пени и штрафы: не путайте! П. 4 ст. 346.13 НК РФ освобождает от пеней и штрафов за несвоевременную уплату ежемесячных платежей именно в месяц перехода. За просрочку самого квартального аванса штраф не грозит (п. 3 ст. 58 НК РФ), но пени начислят. А вот за несдачу отчетности или ошибки в исчислении налога по итогам года накажут по полной. ——— Переход на ОСНО требует точного расчета переходных остатков. Не гадайте — проверьте цифры профессионально. 🔗 Налоговые решения и льготы: https://sivkovtax.ru/ 📚 Книги в официальном магазине: https://booksivkov.ru/ 📝 Разбор вашей ситуации: https://taplink.cc/nalogpro Приглашаю на консультацию, чтобы вместе проверить ваши переходные доходы, расходы и календарь платежей. Без давления и пустых обещаний — только трезвый расчёт и законные способы защитить бизнес. Евгений Сивков (sivkov.biz) Кандидат экономических наук, налоговый консультант #налоги #УСН #ОСНО #налоганаприбыль #бухгалтерия #Минфин #бизнес2026 #Сивков