Налоговый мониторинг – нужен ли этот режим компании? — 31 мая 2026 г. в 08:48:55.857
Налоговый мониторинг – нужен ли этот режим компании? Приведу выдержку из Письма ФНС России от 17.12.2014 N ЕД-4-2/26194: «Налоговый мониторинг - это способ расширенного информационного взаимодействия, при котором организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета, что, в свою очередь, освобождает организацию от проведения камеральных и выездных налоговых проверок и сохраняет за налоговым органом возможность проверки полноты и своевременности исчисления (уплаты) налогов и сборов». На налоговый мониторинг в том числе вправе перейти организации, которые соответствуют одному из трех показателей (п.3 ст. 105.26): объем основных налогов, уплаченных за год, не менее 80 млн руб; годовой доход не менее 800 млн руб; активы не менее 800 млн руб. Если при проведении налогового мониторинга налоговым органом установлен факт, свидетельствующий о неправильном исчислении (удержании), неполной или несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов и сборов, то налоговым органом направляется организации мотивированное мнение налогового органа. Организация может написать возражения на мотивированное мнение, они рассматриваются с участием организации. По результатам вносятся изменения в мотивированное мнение или оно оставляется без изменений. Затем организация сообщает, согласна она с мотивированным мнением или нет. Если «или нет», может быть проведена выездная проверка, но она будет касаться не всей деятельности организации, а лишь того, что указано в мотивированном мнении (пп.3 п.5.1. ст. 89 НК РФ). Кроме того, возможно проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг (пп.1 п.5.1 ст. 89 НК РФ). С 2026 года ФНС может делать выемку не только при выездных проверках, но и если по результатам рассмотрения материалов проверки (в том числе камеральной) назначаются мероприятия дополнительного налогового контроля (п.1 ст. 94 НК РФ). Если при налоговом мониторинге нет выездной проверки, то выемку делать нельзя. Осмотр при мониторинге ФНС может делать если есть несоответствия в документах, представленных в ходе мониторинга налогоплательщиком сведениям налогового органа (т.е. почти всегда ФНС сможет найти основания для осмотра), если заявлен НДС к возмещению, если есть противоречия в декларации налогоплательщика и иных налогоплательщиков, если есть несоответствия по товарам, подлежащим прослеживаемости, после уведомления ФНС о наличии оснований для составления мотивированного мнения. Истребование документов, допрос свидетеля при налоговом мониторинге возможны (п.3 ст. 105.29). Если выездная проверка ФНС все – таки возможна, зачем тогда нужен налоговый мониторинг? Есть как минимум 4 аргумента в пользу налогового мониторинга. 1. У организации большая уверенность в своем налоговом статусе. 2. Большинство налоговых проблем приходят сразу. Здесь два преимущества. Первое - меньше финансовая нагрузка в виде пени за несвоевременную уплату налогов, сборов. Второе рассмотрим на примере такой ситуации без налогового мониторинга. В январе 2026 года совершена высокоприбыльная сделка, налогообложение которой осуществлено некорректно, в 2027 году эту прибыль учредители получили в виде дивидендов. В декабре 2029 года назначается выездная проверка, доначисляются налоги в крупном размере (с точки зрения Уголовного Кодекса – более 18,75 млн. руб), выносится решение, в течение 75 дней нет оплаты, материалы передаются в Следственный комитет. А заплатить налоги физически нет уже возможности. А в 2026 году была… И уголовное дело не было бы возбуждено. А если бы и было, то была бы возможность прекратить его на основании ч.1 ст. 76.1 УК РФ в случае, если лицо привлекается к уголовной ответственности впервые и уплачены налоги, сборы, пени, штрафы. Я бы на месте топ -менеджеров всерьез задумался о налоговом мониторинге…