📣 Страховые выплаты могут облагаться НДФЛ
📣 Страховые выплаты могут облагаться НДФЛ Когда и как – разъяснили на сайте ФНС. 📍Какая страховка не облагается НДФЛ Налоговики указали, что в общем случае не облагаются НДФЛ 📌 доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам: ▪️ обязательного страхования (в т.ч. по ОСАГО); ▪️ добровольного страхования жизни; ▪️ личного страхования; ▪️ пенсионного страхования; ▪️ по ОСАГО. 📍Что еще, связанное со страхованием, не облагается НДФЛ В качестве облагаемого НДФЛ дохода также не учитываются возмещенные страхователю или понесенные страховщиком расходы, если они связаны: ▪️ с расследованием обстоятельств наступления страхового случая; ▪️ установлением размера ущерба; ▪️ осуществлением судебных и иных расходов согласно законодательству и условиям договора страхования. 📍Какие страховые выплаты облагаются НДФЛ В отличие от перечисленных случаев доход, полученный по договору добровольного имущественного страхования, облагается НДФЛ ⚠️. При этом страховщик, перечисляющий страховую выплату, признается налоговым агентом. Он должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в установленные сроки. НДФЛ уплачивается с разницы между страховой выплатой и увеличенной на размер уплаченных страховых взносов суммой, которой является: ▪️ рыночная стоимость имущества на дату заключения договора - при гибели застрахованного имущества или его уничтожении; ▪️ рыночная стоимость имущества на дату страхового случая по договору страхования гражданской ответственности - при гибели или уничтожении имущества третьих лиц; ▪️ стоимость ремонта имущества (необходимые для его проведения расходы) - при повреждении имущества (имущества третьих лиц - по договору страхования гражданской ответственности). Верный ответ на вопрос: 1 000 000 (выплата по страховке) – ((1 000 000 - 600 000 (стоимость ремонта) – 200 000 (взносы))*13%) = 974 000 рублей Также отметим, что в данном случае ИП надо будет платить именно НДФЛ, а не НПД (и помещение нежилое, и страховая выплата не попадет в доход для НПД). Кроме того, подлежит обложению НДФЛ сумма выплаты по праву требования, которое перешло к другому физическому лицу (например, уступка права требования), так как не является страховой выплатой, а указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем. Поэтому в таком случае у налогоплательщика возникает обязанность по уплате НДФЛ по договору страхования, в том числе ОСАГО. 📍Что будет, если страховщик не удержал НДФЛ как налоговый агент? Если налог с выплаченного дохода удержать не получилось, страховщик не позднее 25 февраля следующего года должен сообщить об этом в ФНС и застрахованному. Последний получит от налоговой уведомление, куда включат этот НДФЛ. Если же страховщик не известит ФНС о невозможности удержать НДФЛ, получивший выплату должен задекларировать доход и уплатить налог самостоятельно ⚠️. Кстати, повод проверить, что там с НДФЛ, если получали страховку, которая может быть облагаемой, в 2026 году? 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху