Компания получила штраф 7 млн. руб. за нарушение валютного законодательства — 4 августа 2026 г. в 07:00:06.052
Компания получила штраф 7 млн. руб. за нарушение валютного законодательства Суть дела: ИФНС проведена проверка по соблюдению валютного законодательства. По результатам проверки инспекция пришла к выводу о мнимом характере внешнеторгового контракта и незаконности совершения обществом валютной операции в виде вывода из РФ денежных средств на общую сумму 984 492,91 долл. США на банковский счет иностранной компании по контракту. Что установил суд❓ В рамках внешнеторгового контракта по оказанию услуг по комплексной переработке грузов, заключенного с компанией (ОАЭ) (исполнитель), осуществлены валютные операции по переводу денежных средств в адрес иностранного контрагента на общую сумму 984 492,91 долл. США. В качестве подтверждающих документов в орган валютного контроля представлены акты сдачи-приемки выполненных работ, авианакладные, коносаменты, инвойсы. 🔻 установлено, что контракт, дополнительные соглашения к контракту, акты сдачи-приемки выполненных работ составлены только на русском языке, что противоречит международной практике; 🔻 компания «ЕМЕХ DWC-LLC» не указана в качестве стороны взаимоотношений ни в представленных коносаментах, выданных иными иностранными компаниями - «NINGBO Китайское международное экспедиторское агентство Ко., Лтд» (Китай), «ПС Глобал Логистик Ко., Лтд» (Корея), ни в представленных инвойсах об оказании услуг, оформленных компанией «Polarstar Logistics LLC»; 🔻 акты сдачи-приемки выполненных работ составлены формально, поскольку в них отсутствует информация о конкретных датах оказания услуг и детализация услуг, сведения, отраженные в актах сдачи-приемки, не подтверждены первичными документами; 🔻 не представлены документы и информация об отражении валютных операций в бухгалтерском учете. Спорные услуги осуществлялись в отношении груза, ввезенного на территорию РФ по внешнеэкономическим контрактам, заключенным ООО с торгово-экономическими компаниями «Qingdao Target Radiator Co., Ltd» г. Циндао (контракт от 05.11.2011 № АТС 014-2011), «Hong Kong Atlant Group Ltd» (контракт от 15.01.2018 № АТС 021-2018), компанией «ЕМEX DWC-LLC» (контракт от 18.06.2020 № АТС 023-2020). Проанализировав грузовые таможенные декларации инспекция выявила соответствие фактурной стоимости товара его таможенной стоимости, что свидетельствует о невключении в таможенную стоимость товаров затрат по комплексной переработке грузов. Согласно выпискам о движении денежных средств по расчетным счетам общества денежные средства за оказанные услуги по контракту перечислены не иностранному контрагенту, а в адрес третьих лиц, взаимоотношения с которыми документально не подтверждены и информация о которых отсутствует в глобальном источнике данных об иностранных юридических лицах «OpenCorporates». При этом в оформленной к контракту ведомости банковского контроля, отражены сведения о перечислении денежных средств только в адрес компании «Aidi Shouzi Со., Ltd», сведения об иных иностранных компаниях отсутствуют. Таким образом, суды пришли к обоснованному выводу, что фактическое выполнение услуг по контракту иностранной компанией «ЕМЕХ DWC-LLC» (ОАЭ) в адрес общества не подтверждено, что свидетельствует о том, что контракт не имел коммерческой цели, а сделка заключена для вывода денежных средств за пределы РФ. Постановление АС ДО от 09.06.2026 по делу А51-16515/2024 О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит