Многие до сих пор думают, что ставка НДС — это выбор из серии «какую захочу, такую и по... — 10 августа 2026 г. в 14:15:07.666
Многие до сих пор думают, что ставка НДС — это выбор из серии «какую захочу, такую и поставлю». На деле это не творчество, а математика и жесткая логика Налогового кодекса. Цена ошибки — штраф 20%, пеня от неуплаченной суммы и испорченные отношения с контрагентом, которому откажут в вычете. Разложим алгоритм выбора на шаги. Сохраняйте, чтобы не искать каждый раз. Диагностика: вы вообще в игре? Прежде чем выбирать ставку, убедитесь, что вы обязаны платить НДС. Сразу вычеркиваем: самозанятых (НПД) и ИП на патентах (они плательщиками НДС не признаются, кроме ситуаций ввоза товаров в РФ или выставления счета-фактуры с выделенной суммой по неосторожности). Важный триггер: Если вы на УСН, по умолчанию НДС у вас нет, но он возникает, если вы выставляете счет-фактуру с выделенной суммой налога или если ваши доходы превысили лимиты. Отдельная история — УСН. С 1 января 2026 года здесь такие сценарии: доходы до 20 млн рублей в год: НДС нет; доходы от 20 до 272,5 млн рублей: обязаны платить НДС по пониженной ставке 5%; доходы от 272,5 до 490,5 млн рублей: ставка 7%; доходы свыше 490,5 млн рублей: добро пожаловать в полноценные 22% (или 10%, если товар льготный). Ищем исключения: ставки 0% и 10% Не хватайтесь сразу за 22%. Задайте себе вопрос: что именно я продаю? Ставка 0% (и это не освобождение!) Это не значит «налога нет». Это значит, что вы подаете декларацию и подтверждаете право на ставку. Классика жанра: экспорт. Также сюда попадают международные перевозки и товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Если поставили 0%, а через 180 дней не собрали пакет документов — готовьтесь заплатить 22% (или 10%) из своего кармана и подать уточненку. Это «красная зона» риска. Ставка 10% (социальная) Смотрим в п. 2 ст. 164 НК РФ. Там закрытый перечень. Это продовольствие (но не деликатесы — например, яйца облагаются по ставке 10%, а перепелиные и страусиные — уже по 22%), детские товары, лекарства и печатная периодика. Важно: если ваш продукт называется «изделие с мясом», но в нем менее 60% мяса — это не товар для 10%, это уже 22%. Сверяйтесь с кодами ОКПД2 и ТН ВЭД, интуиция здесь враг. По умолчанию — 22% Если ваш товар или услуга не попали в «закрытый клуб» льготников, работайте по базовой ставке 22%. Здесь всё строго. Особый нюанс: расчетная ставка 22/122. Она не применяется по желанию. Её используем строго в случаях, установленных п. 4 ст. 164 НК РФ: при получении аванса, удержании налога налоговым агентом или продаже имущества, где в цене уже был учтен входной НДС. Не выдумывайте расчетную ставку там, где её нет — налоговики видят это при камеральной проверке. Бонус. Освобождение по ст. 145 НК РФ Это история не про ставку, а про право не платить налог при условии подачи уведомления. Пока уведомление не подали — вы обязаны начислять налог по общей ставке 22% (или 10%, если она применима). Заблаговременно представьте форму в инспекцию. Резюме: Выбор ставки — это не ваш маркетинговый ход и не желание клиента. Это норма, установленная законом.