OFD24 | ККТ, Маркировка, ЕГАИС, Меркурий, Честный ЗНАК, ДМДК, СБП, ЦТО, ОФД, 1С
Бизнес · 6 сентября 2026 г.
65 млн рублей доначислений за фиктивную розницу: кассация подтвердила схему дробления в... — 6 сентября 2026 г. в 09:52:58.495
65 млн рублей доначислений за фиктивную розницу: кассация подтвердила схему дробления в мясной сети «Мясник» Арбитражный суд Центрального округа вынес Постановление от 2 сентября 2026 года по делу № А36-5566/2023, оставив в силе решение апелляции в пользу налогового органа. Кассация подтвердила законность доначисления предпринимателю более 61,3 млн рублей налогов (НДС и НДФЛ), а также почти 4 млн рублей штрафа по ст. 54.1 НК РФ за искусственное дробление бизнеса через спецрежимы (ЕНВД и УСН). 🔍 Суть спора: оптовик на ОСНО и три «карманных» розничных ИП ИП Сиротин А.А. с 2003 года вел деятельность по оптовой разделке мяса на общей системе налогообложения (ОСНО). Позже предприниматель масштабировал бизнес: модернизировал колбасный цех, зарегистрировал собственный бренд «Мясник» и открыл торговую сеть из 22 розничных магазинов. Однако собственную розницу предприниматель оформил не на себя, а на трех подконтрольных лиц (племянника, мужа племянницы и давнего друга). Все они применяли спецрежимы (ЕНВД и УСН). На этих трех ИП приходилось свыше 90% розничных продаж продукции фабрики Сиротина А.А., причем мясо им отгружалось по минимальным ценам, а основная торговая наценка оставалась на спецрежимниках. 🚨 Какие улики выявили налоговики и поддержал суд: Суд округа отклонил доводы о «самостоятельности» розничных партнеров, указав на исчерпывающий перечень прямых и косвенных доказательств единого бизнеса: 🟢Кассы и фискальные накопители: налоговый орган сопоставил данные из базы фискальных накопителей ККТ с банковскими выписками и установил, что полученная наличная выручка в магазинах сдавалась на расчетные счета в банк не в полном объеме. 🟢Путаница с кассирами: в ходе допросов и анализа отчетов выяснилось, что кассиры неофициально работали и пробивали чеки на ККТ у одного ИП, числясь при этом официально трудоустроенными у другого. 🟢Общие цифровые следы: ветеринарные сертификаты в системе «Меркурий» все четверо ИП гасили с одного IP-адреса. Налоговая отчетность сдавалась через одну точку доступа (IP адрес) и всего с трех компьютеров с одинаковыми MAC-адресами. 🟢Единая бухгалтерия и контакты: у всех ИП в банковских карточках и переписке фигурировали телефоны и email главного бухгалтера и сотрудников Сиротина А.А., а сами «независимые» коммерсанты сидели в одном офисном здании на одном этаже с его администрацией. 🟢Единая логистика и маркетинг: розничные ИП не имели своего грузового транспорта и водителей — развозку вели более 10 брендированных грузовиков «Газель», принадлежащих ИП Сиротину А.А. Товарный знак «Мясник» и группы в соцсетях продвигали сеть как единый холдинг с собственным производством. ⚖️ Итог: Поскольку производитель не имел права продавать продукцию собственного изготовления на ЕНВД и превышал лимиты по штату и доходам для УСН, перевод розницы на подконтрольных лиц суд признал умышленным выводом выручки из-под ОСНО. Кассационная жалоба предпринимателя оставлена без удовлетворения. 💡Ключевой вывод: налоговые органы и суды больше не смотрят на формальные договоры поставки или франшизы. Сверка IP-адресов, данных из системы «Меркурий», сведений ФН и совпадений кассиров на чеках моментально разрушает легенду о раздельном бизнесе. Дело А36-5566/2023 #ккт #фнс #суд #дробление #кассир #контроль @ofd24 в 📲max