НДС по длящимся договорам: что изменится с 1 октября 2026 года — 24 сентября 2026 г. в 11:21:15.704
НДС по длящимся договорам: что изменится с 1 октября 2026 года Подписан Федеральный закон от 04.08.2026 № 293-ФЗ о внесении поправок в статьи 166 и 168 НК РФ, который закрепил правила расчета НДС в ситуации, когда обязанность по уплате налога возникает уже после заключения договора. Поправки подготовлены во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П, которое в ноябре прошлого года вызвало немало вопросов у бизнеса. ⚠️Почему это важно? Представим ситуацию: договор заключили, когда продавец не являлся плательщиком НДС. Цена была согласована без учета налога. Затем из-за изменений в законодательстве у продавца появилась обязанность исчислять НДС, но договор продолжает действовать, а покупатель не может принять налог к вычету. Закон предусматривает два основных сценария: 1️⃣Цена договора не меняется Если стороны не договорились увеличить цену договора на сумму НДС и в договоре нет соответствующего условия, при этом покупатель не имеет права на вычет, продавец обязан исчислить НДС расчетным методом. Например, при ставке НДС 22%, а также при специальных ставках 5% и 7%, налог рассчитывается внутри цены договора: 22%: цена договора × 22 / 122; 7%: цена договора × 7 / 107; 5%: цена договора × 5 / 105. В результате налоговая нагрузка фактически ложится на продавца и уменьшает его доход по договору. 2️⃣Стороны изменили цену Если стороны договорились изменить условия договора и увеличить цену на сумму НДС, налог предъявляется покупателю дополнительно. ❓ Что можно сделать, чтобы НДС не уменьшил доход продавца? Если вы понимаете, что подходите к лимитам и у вас есть неисполненные или длящиеся договоры, не стоит ждать момента, когда лимит будет превышен. Условия таких договоров лучше проверить заранее. Возможны несколько вариантов: ➡️Договориться об увеличении цены Если покупатель согласен, можно заключить дополнительное соглашение и прямо предусмотреть, что с 1 октября стоимость увеличивается на сумму НДС. Например: «С 1 октября 2026 года стоимость товаров (работ, услуг) составляет ___ рублей без учета НДС. НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной законодательством РФ». В этом случае налог предъявляется покупателю сверх прежней стоимости и не уменьшает вашу выручку. ➡️Проверить условия действующего договора Возможно, в договоре уже предусмотрено, что при изменении налогового законодательства и возникновении у продавца обязанности по уплате НДС цена корректируется на сумму налога. 📋Если такое условие есть, необходимо проверить, позволяет ли оно изменить цену и в каком порядке это делается. 📋Если покупатель не согласен на увеличение цены, важно определить: • сколько НДС придется уплатить • насколько уменьшится доход по договору • останется ли договор рентабельным • можно ли изменить условия договора • есть ли возможность прекратить договорные отношения на предусмотренных договором или законом основаниях То есть сейчас задача - заранее понять, кто фактически будет нести налоговую нагрузку. Коллеги, кто подходит к лимитам, как у вас прописаны условия по НДС? Поделитесь в комментариях 👇🏻