Когда общая система может оказаться выгоднее УСН — 28 сентября 2026 г. в 04:06:46.025

Когда общая система может оказаться выгоднее УСН ➡️Наталья Поправко, резидент Омской «ОПОРЫ РОССИИ», директор ООО «Бухгалтерия Профи», разбирает, в каких случаях привычная УСН уже не оказывается самым выгодным вариантом. После изменений 2026 года у бизнеса на УСН появилось больше вариантов работы с НДС. Но выбирать между ними только по размеру ставки – ошибка. Ставка 5% может оказаться менее выгодной, чем 22%. Причина в том, что при специальных ставках 5% и 7% нельзя принимать входной НДС к вычету. 🔵Если у компании значительная доля закупок с НДС, серьёзные расходы на сырьё, оборудование, аренду или услуги подрядчиков, отсутствие вычетов увеличивает себестоимость. И тогда имеет смысл просчитывать не только разные варианты внутри УСН, но и переход на ОСНО. На общей системе организации платят налог на прибыль по основной ставке 25% и НДС 22% с возможностью вычетов. При определённой структуре расходов итоговая налоговая нагрузка может оказаться сопоставимой с УСН или даже ниже. ОСНО стоит как минимум просчитать, если: ➡️значительная часть расходов включает входной НДС ➡️у вас реализации на экспорт – возврат НДС только на ОСНО (ставка НДС 0%) ➡️освобождение от НДС на ОСНО (если за каждые 3 последовательных календарных месяца выручка не превышает 2 млн рублей) ➡️сезонность и убытки – ОСНО гибче (на УСН «доходы минус расходы» при убытке всё равно уплачивается минимальный налог — 1% от доходов, на ОСНО – налог на прибыль равен 0) ➡️у компании невысокая маржинальность ➡️планируются крупные закупки или инвестиции ➡️основные поставщики работают с НДС ➡️бизнес быстро растёт и приближается к ограничениям УСН При этом переходить на общую систему только потому, что клиенты работают с НДС, тоже необязательно. Покупатель может принять к вычету НДС 5% или 7%, предъявленный поставщиком на УСН, если соблюдены необходимые условия. «Сейчас особенно важно не держаться за привычную систему налогообложения только потому, что много лет она считалась наиболее выгодной. Нужно брать реальные показатели компании – выручку, маржинальность, расходы с НДС, структуру клиентов и поставщиков – и считать несколько сценариев. Для кого-то оптимальной останется УСН с НДС 5% или 7%, кому-то будет выгоднее ставка 22% с вычетами, а в отдельных случаях стоит рассмотреть и ОСНО» – отмечает Наталья Поправко. Главный принцип простой: сравнивать нужно не отдельные ставки, а финансовый результат компании при каждом сценарии Омская «ОПОРА РОССИИ» в Telegram | Вконтакте | МАХ