Как упрощенцам поменять ставку НДС: разбираем правила — 8 июня 2026 г. в 10:43:31.536
Как упрощенцам поменять ставку НДС: разбираем правила С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС — и у бизнеса появилось немало вопросов. Один из самых актуальных: можно ли поменять выбранную ставку НДС и кто на это имеет право? Разбираемся с опорой на разъяснения Минфина. ❓Какие ставки НДС доступны упрощенцам: Упрощенцы могут выбрать один из вариантов: 1. Общая ставка 20 % (ранее упоминалась ставка 22 % — возможны разночтения в источниках) — с правом принимать «входной» НДС к вычету. 2. Пониженные ставки: ○ 5% — если доход за 2024 год не превысил 250 млн руб.; ○ 7% — если доход за 2024 год в пределах 450 млн руб. При выборе пониженных ставок нельзя заявлять вычет «входного» НДС. Правила перехода на пониженные ставки: Если упрощенец решает перейти на ставку 5% или 7%, нужно учитывать важные условия (письмо Минфина от 07.11.2024 № 03‑07‑11/109614): ● Срок применения: пониженную ставку надо использовать минимум 12 последовательных кварталов (3 года). Исключение — если доходы превысили 450 млн руб. ● Уведомление налоговой: отдельно сообщать о переходе не требуется. Достаточно указать новую ставку в декларации по НДС. ● Восстановление НДС: если ранее суммы «входного» НДС были приняты к вычету, их нужно восстановить в первом квартале применения пониженной ставки. ❓Когда можно отказаться от пониженных ставок: Правила зависят от даты перехода на спецставки (письмо Минфина от 29.04.26 № 03-07-11/36084): 1. Для тех, кто начал применять пониженные ставки с 01.01.2026: есть возможность отказаться от них в течение 4 последовательных налоговых периодов (кварталов) с момента подачи первой декларации с новой ставкой. То есть у таких налогоплательщиков есть 4 квартала, чтобы перейти обратно на общую ставку 20% и вернуть право на вычет. 2. Для тех, кто перешёл на спецставки до 01.01.2026 (например, с начала 2025 года или третьего квартала 2025 года): - если 4‑квартальный срок уже пропущен, придётся применять пониженную ставку 3 года (12 кварталов); - если срок в 4 квартала ещё не истёк (например, переход был в третьем квартале 2025 года), можно успеть перейти на общую ставку. Почему Минфин не даёт послаблений для 2025 года Бизнесмены просили разрешить смену ставки тем, кто платит НДС с 2025 года. Но Минфин отказал. Вот аргументы ведомства: ● НДС с 01.01.2025 платят компании с оборотом свыше 60 млн руб. в 2024 году. Таких среди упрощенцев немного — всего 3,6 %. ● Право на смену ставки задумано как мера поддержки мелкого бизнеса (с оборотом 20–60 млн руб.). Цель — помочь микробизнесу адаптироваться к новым условиям. ● Крупный бизнес, по мнению Минфина, за 2025 год уже успел подстроиться под новые правила. Что делать прямо сейчас: 1. Проверьте свои доходы за 2024 год. 2. Просчитайте, какая ставка будет выгоднее в 2025–2026 годах: общая (20%) или пониженная (5% / 7%). Учитывайте не только размер ставки, но и возможность вычета «входного» НДС. 3. Если вы перешли на пониженную ставку в 2025 году, оцените, не пропустили ли вы 4‑квартальный срок для перехода на общую ставку (если начали с третьего квартала 2025‑го, время ещё есть). ✅Важно: правила могут меняться — следите за обновлениями законодательства и разъяснениями Минфина. А какую ставку НДС планируете применять вы? Делитесь в комментариях! #НДС #УСН #НалогиДляБизнеса #Минфин #Бухгалтерия #Упрощенка #БизнесИНалоги