Налоговая сразу выставила акт и сняла расходы без запросов и требований. Бывает ли такое? — 4 августа 2026 г. в 04:41:01.147
Налоговая сразу выставила акт и сняла расходы без запросов и требований. Бывает ли такое? Получила такой вопрос в чате и решила разобрать его отдельно. Ситуация действительно необычная. За свою практику я с подобным не сталкивалась. В чем ее особенность? Инспекция не направила ни одного требования о представлении документов, не запросила книгу учета доходов и расходов, не попросила пояснений. Просто дождалась окончания трехмесячной камеральной проверки и в последний день вынесла акт. В акте указано, что расходы не подтверждены, поэтому инспекция предлагает отказаться от них, применить профессиональный вычет в размере 20% от доходов и доплатить налог. Чаще всего в подобных ситуациях выясняется, что требование все-таки было. Просто предприниматель не заметил его пропустил. Такое случается довольно часто. Но здесь ситуация другая. Автор вопроса специально уточнила этот момент. Она сама обратилась в свою инспекцию, предполагая, что могла что-то пропустить. Однако в ИФНС подтвердили: требований не направлялось Разберем ситуацию. Предприниматель на ОСНО сдал декларацию 3-НДФЛ за 2025 год. Далее три месяца шла камеральная проверка. И в последний день проверки налоговая сразу составила акт, исключив все расходы. При этом никаких документов инспекция не запрашивала. А ведь она даже не могла видеть всю картину. Да, налоговая располагает банковской выпиской. Но далеко не все расходы проходят через банк. Они могут быть оплачены наличными, произведены путем взаимозачета и другими законными небанковскими способами. Получается, что инспекция сделала вывод об отсутствии подтвержденных расходов, даже не изучив документы, которыми они подтверждаются. 🔘Напомню, что для ИП на ОСНО действительно существует профессиональный налоговый вычет в размере 20% доходов (статья 221 НК РФ). Но он применяется тогда, когда предприниматель сам выбирает этот вариант, например если документы отсутствуют или восстановить их невозможно. Навязать применение этого вычета вместо фактически произведенных расходов инспекция не вправе. Почему, на мой взгляд, действия инспекции неправомерны? Во-первых, нарушена сама процедура проверки. Если налоговая считает, что расходы документально не подтверждены, сначала нужно дать налогоплательщику возможность их представить. Во-вторых, искажается смысл статьи 221 НК РФ. 20-процентный профессиональный вычет - это право налогоплательщика, а не инструмент, которым инспекция может заменить реальные расходы по собственной инициативе. Что делать дальше? Хорошая новость в том, что на представление возражений по акту дается один месяц. Если документы действительно есть и вы уверены в своей позиции, я бы обязательно готовила мотивированные возражения. Причем в первую очередь я бы указала именно на нарушение процедуры проверки: инспекция не направляла требований о представлении документов и не предоставила возможности подтвердить расходы. И знаете, что еще интересно? Я бы не стала сразу прикладывать все первичные документы, если их никто не запрашивал. Я всегда придерживаюсь одного правила: не нужно предоставлять больше, чем требует закон и чем у вас запросили. Что, скорее всего, будет дальше? Если налоговая не согласится с возражениями, она проведет рассмотрение материалов проверки и вынесет решение. На этом этапе у нее уже есть право истребовать дополнительные документы, если посчитает это необходимым. Именно тогда налогоплательщик сможет представить подтверждение своих расходов. Поэтому подобные споры вполне можно выигрывать. Но только при одном условии - если документы действительно существуют и расходы оформлены надлежащим образом. То есть если вы правы. Бодаться с налоговой просто так не имея доказательств - плохая идея. Если же документов нет или они составлены с нарушениями, спорить исключительно из-за процессуальных нарушений может оказаться плохой стратегией. В конечном итоге это может привести к еще более серьезным налоговым последствиям.