Можно ли уменьшить НДФЛ при продаже авто - на таможенную пошлину и утильсбор?
Можно ли уменьшить НДФЛ при продаже авто - на таможенную пошлину и утильсбор? В настоящее время популярным стал импорт авто в РФ из других стран - Японии, Кореи или Китая. И многие покупатели, задают вопрос: «можно ли уменьшить налог (НДФЛ) на сумму таможенных платежей и утильсбора при продаже?» Ответ: нет. При продаже такого авто, у физлица есть несколько путей: 1️⃣. Владеть авто 3 и более года. Если вы владели автомобилем более 3 лет — НДФЛ при продаже не возникает вообще (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). ⚠️Но! Если физлицо владело автомобилем менее 3х лет, то при продаже авто он обязан исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу срок представления декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. ☝️Имейте ввиду, что при постановке на учет авто в ГАИ вы прикладываете договор купли-продажи или иные документы, подтверждающие приобретение авто. ГАИ и ФНС обмениваются этими данными. В т.ч. суммами при покупке и продаже, данными о том, кто, что и кому продал. 2️⃣. Применить имущественный вычет — фиксированные 250 000 ₽(без документов). 3️⃣. Уменьшить доход на подтверждённые расходы на покупку именно этого автомобиля. НК РФ ст. 220 п.2 пп.2: 2) ....налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов , связанных с приобретением этого имущества. НК не содержит исчерпывающий перечень документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение проданного имущества. В случае расчетов между физическими лицами такими документами могут быть: -договор купли-продажи -акт приема-передачи - расписка о получении продавцом денежных средств - квитанции -банковские выписки о перечислении денежных средств. ⚠️Важно: расходом признаётся только та сумма, которую вы заплатили продавцу (по инвойсу, договору купли-продажи). Всё остальное — таможенная пошлина, утильсбор, услуги брокера, доставка, СВХ — налоговая не учитывает. Это подтверждено официальными письмами Минфина и ФНС. В Письме Минфина № 03-04-05/79467 от 22.08.2024 говорится: ..при налогообложении дохода от продажи транспортного средства расходы на таможенное оформление транспортного средства, приобретенного в иностранном государстве, не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Утилизационный сбор – это обязательный платеж, который уплачивается при ввозе или производстве колесных ТС. Он относится к неналоговым доходам федерального бюджета (п.1 ст. 51 Бюджетного кодекса РФ ). Согласно этой же статьи и пункта, неналоговым платежом является и уплата таможенных платежей. Почему же утильсбор и таможенные платежи нельзя учесть в составе расходов на приобретение авто при продаже? НК РФ не относит эти платежи к расходам на приобретение авто. Позиция ФНС заключается в том, что доход от продажи авто можно уменьшить только на стоимость его покупки у продавца или стандартный налоговый вычет, а другие сборы не учитываются. Ключевое понятие здесь — именно «расходы на приобретение». По сложившейся правовой позиции, к ним относят сумму, которую вы заплатили непосредственно продавцу. По экономической сути утильсбор и таможенные платежи — это не плата продавцу за машину, а обязательные взносы в бюджет, которые обеспечивают саму возможность ввоза на территорию страны или будущей утилизации авто. Что делать? - Сохраняйте инвойс и договор приобретения — это ваш главный документ для налоговой. -Если планируете продавать раньше 3 лет — сразу планируйте налоговую нагрузку. -Лучшая стратегия — держать такой авто 3 года. 📲Канал в TG Обращаться за консультацией: +79282718535 📲ВКонтакте