Роялти и товарный знак: как «оптимизация» превращается в доначисления — 1 июня 2026 г. в 16:03:13.705
Роялти и товарный знак: как «оптимизация» превращается в доначисления Сейчас популярная история. Бизнес решает обелиться, привлекает консультантов, и те почти под копирку предлагают: вывести товарный знак на отдельное лицо и пустить через него роялти. На бумаге всё стройно. На практике в большинстве компаний дела запущены настолько, что схема превращается в источник риска. Разберу основные ошибки. Ошибка 1. Обратная продажа товарного знака Знак числится на ООО, его переводят на ИП. Затем это же ИП сдаёт знак в аренду тому же ООО. Прежде все расходы на бренд несло ООО, теперь правообладатель — формальная структура: без оборотов, без сотрудников, без вложений в маркетинг. Туда перегоняются роялти под УСН в виде скрытых дивидендов. Вопрос налогового органа очевиден: зачем продавать актив, необходимый для работы, чтобы затем за него же платить? Деловая цель отсутствует. Результат — расходы по налогу на прибыль снимаются, а выплаты переквалифицируются в дивиденды с полным НДФЛ. Ошибка 2. Завышенная ставка роялти Процент берётся произвольно. Инспекция назначает экспертизу и определяет рыночную ставку по отрасли. Всё, что выше рыночного уровня, признаётся необоснованным и исключается из расходов. Если ставка не привязана ни к выручке, ни к отраслевым ориентирам — это прямой сигнал для проверяющих. Ошибка 3. Плата за то, что и так принадлежит компании Компания закупает товар с уже нанесённым знаком, перепродаёт его и при этом платит роялти за «право использования». Позиция налогового органа: для перепродажи маркированного товара отдельная лицензия не требуется, следовательно, договор экономически не обоснован. Ошибка 4. Правообладатель — транзит, а не бизнес Лицо, на которое оформлен знак, не ведёт деятельности: не развивает бренд, не вкладывается в рекламу, не несёт расходов, не имеет персонала. Средства проходят насквозь. Для инспекции это признак фиктивности и основание снять расходы целиком, даже не обсуждая ставку. Резюме Конструкция «товарный знак + роялти» законна и работает. Но удерживает её не сам договор, а три опоры: 1. у правообладателя есть реальная функция и расходы на бренд, 2. ставка соответствует рынку, 3. а у структуры есть деловая цель помимо экономии налога. Уберите хотя бы одну — и это уже не оптимизация, а готовое дело о необоснованной налоговой выгоде с доначислением налога на прибыль и НДФЛ. Поэтому ещё на этапе разработки структуры компании важно сразу определить, кто будет владеть интеллектуальной собственностью. Тогда вся структура изначально работает правильно, и не приходится позже всё переделывать и совершать рискованные маневры с переводом знака 👉Если у вас вопрос, как правильно выстроить структуру и владение интеллектуальной собственностью в вашем бизнесе, — пишите в комментариях или в личку, помогу разобраться https://clck.su/qPrjB