❓ Облагается ли налогом обеспечительный платеж при аренде — 2 июня 2026 г. в 15:04:01.257
❓ Облагается ли налогом обеспечительный платеж при аренде Депозит не всегда облагается налогами: это зависит от конкретных условий договора и обстоятельств, при которых перечислили платеж. ⏺️ НДФЛ 1. Депозит не облагается НДФЛ, если арендодатель-физлицо возвращает его компании-арендатору. 2. Облагается налогом, если платеж не возвращается арендатору и засчитывается в счет исполнения обязательств. Например, в качестве неустойки или компенсации убытков. Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03‑04‑05/5576. ⏺️ НДС. Сумма обеспечительного платежа рассматривается как оплата или частичная оплата в счет предстоящего оказания услуг по аренде. Поэтому эти деньги нужно включать в налоговую базу по НДС: — на момент заключения договора аренды, если платеж внесли до его заключения и зачли в счет обеспечительного платежа по договору; — на момент получения денег, если платеж внесли после заключения договора. По счету‑фактуре арендодателя на обеспечительный платеж арендатор может принять НДС к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы. Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03‑07‑11/93155. ⏺️ Налог при УСН. Ситуация зависит от условий договора: 1. Если обеспечительный платеж возвращают после истечения срока договора, у арендодателя не возникает дохода, который учитывают при исчислении налоговой базы по УСН. 2. Если в договоре не прописан возврат обеспечительного платежа, эта сумма признается доходом, связанным с оплатой услуг по предоставлению имущества в аренду, и включается в состав налогооблагаемых доходов. Также обеспечительный платеж можно рассматривать как авансовый, если стороны указали в договоре, что он учитывается в расчетах по основному обязательству при расторжении договора аренды. В этом случае его также включают в состав налогооблагаемых доходов при УСН. 📌 Как оформить обеспечительный платеж в договоре аренды, рассказали в статье. Подписаться на канал для бухгалтеров