Как ФНС будет «обелять» рынок предоставления персонала? — 17 июня 2026 г. в 08:28:18.313
Как ФНС будет «обелять» рынок предоставления персонала? С 1 сентября ряды помощников ФНС в борьбе с недобросовестными неплательщиками налогов пополнит крупный ритейл. 1 сентября стартует эксперимент, при котором 34 добровольца из числа маркетплейсов и ритейла (далее — заказчики) будут сотрудничать с ФНС по вопросу противодействия зарплатным схемам. Эксперимент продлится год и, возможно, далее будет масштабирован и закреплен законодательно. Его суть заключается в том, что заказчики, привлекающие персонал (курьеров, грузчиков, кассиров, упаковщиков и пр.) через кадровые агентства (далее — подрядчики), сами посчитают примерную сумму налогов и перечислят ее часть на ЕНС подрядчика. Подрядчик сделает финальные расчеты и заплатит итоговую сумму в бюджет. Эксперимент направлен на борьбу с недобросовестными кадровыми агентствами, которым уклониться «в разы» станет уже невозможно. Низкая налоговая нагрузка подрядчика будет зоной риска и для него, и для заказчика. Обсудим детали. Для чего потребовались изменения? Ритейлеры зачастую нанимают персонал не напрямую в штат по трудовому договору, а через кадровые агентства. Вероятно, часть таких агентств выплачивают рабочим зарплаты «в конвертах» и применяют другие схемы уклонения от налогов. В чем заключается эксперимент? С принципиальным порядком работы эксперимента можно ознакомиться на карточке выше⬆️ Суть заключается в том, что заказчик должен рассчитать налоговые обязательства исполнителя, удержать их часть из вознаграждения исполнителя по договору о предоставлении персонала и перечислить деньги на ЕНС исполнителя/ КБК самозанятого. Расчет производится на основании сведений, полученных от подрядчика, о суммах выплат работникам, их статусе (самозанятый, ИП, российское или иностранное физическое лицо). Перечислить необходимо следующие доли от рассчитанных налогов: ✅50% НДФЛ (рассчитывается по ставке 13%) ✅75% НДС (по ставке 22% или 5%/7%) и страховых взносов (по ставке 30%) ✅100% УСН (по ставке 6%) Такой расчет заказчика не подменяет обязательства подрядчика по предоставлению налоговой отчетности и расчету суммы своих налоговых обязательств. По результатам собственных расчетов подрядчик пополняет ЕНС до требуемой общей суммы обязательств (с учетом суммы, уже перечисленной заказчиком). Кто выиграет? Для заказчика новый процесс это, безусловно, дополнительная административная нагрузка. Взамен он получает снижение рисков, связанных с плохими поставщиками — участие в эксперименте и перечисление средств на ЕНС подрядчика будет являться свидетельством проявления должной осмотрительности. Теоретически исполнитель может предоставить недостоверные сведения заказчику, на основании которых тот рассчитает сумму для перечисления на ЕНС подрядчика. Чтобы снизить вероятность такого сценария, ФНС составила Модель «Идеального подрядчика». Ключевым критерием в данной модели является налоговая нагрузка агентства по предоставлению персонала. По мнению ФНС, она должна составлять порядка 44-47% (в зависимости от региона и категории работников). По результатам анализа полученной от заказчиков информации налоговые органы смогут быстро определить налоговую нагрузку кадрового агентства. Если она будет ниже ориентира, это станет сигналом для более глубокого анализа в отношении подрядчика (само по себе это не будет считаться уклонением). Кроме того, налоговый орган проинформирует заказчика о выявленных нарушениях со стороны подрядчика. Ожидается, что заказчик и сам проведет работу с подрядчиком или прекратит отношения с ним. В случае неустранения выявленных налоговым органом нарушений, он направит заказчику повторное уведомление, что уже будет означать налоговые риски и для заказчика. Необходимо отметить сервисность ФНС, которую всегда подчеркивает Даниил Егоров — ФНС разместила следующие документы: 🔹Презентацию с описанием работы эксперимента 🔹Примеры положений для включения в договор между заказчиком и агентством 🔹Модель Идеального подрядчика