Повышенная ставка НДС 22%: как не ошибиться в расчётах и отчётности в 2026 году
Повышенная ставка НДС 22%: как не ошибиться в расчётах и отчётности в 2026 году С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Вроде бы ничего сложного — просто цифра изменилась. Но на практике именно здесь предприниматели чаще всего ошибаются, а налоговая доначисляет налог, пени и штрафы😱 ❗️Ключевое правило: важна дата отгрузки Новая ставка применяется к операциям, отгрузка по которым происходит с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора. Для длящихся контрактов исключений нет. Авансы 2025 года — особая история Если аванс получен в 2025 году, НДС с него считается по старой ставке 20/120. А вот отгрузка в счёт этого аванса в 2026 году идёт уже по ставке 22%. При этом НДС с аванса можно принять к вычету — по той ставке, по которой он был начислен (20/120). Пример: получили аванс 120 000 руб. в 2025 году, НДС 20 000 руб. Отгрузили товар в 2026 году на ту же сумму. НДС с отгрузки — 21 639 руб. (120 000 × 22/122). К вычету можно заявить 20 000 руб. Расчётные ставки: когда применять При получении авансов применяются расчётные ставки. Для 22% — это 22/122. Для 10% — 10/110. Если вы на УСН и платите НДС по специальной ставке 5% или 7%, расчётные ставки — 5/105 и 7/107. Что делать с кассой С 1 января касса должна пробивать чеки со ставкой 22%. Проверьте, обновили ли вы прошивку ККТ и настройки в учётной программе. ФНС не штрафовала за старую ставку 20% в чеках до апреля 2026 года, но в декларации ставка уже должна быть правильной — 22%. Счета-фактуры и книги С 1 апреля 2026 года вступают в силу новые формы документов по НДС: · в счёте-фактуре появилась строка 5б для привязки отгрузки к авансу · в книге покупок — графа 7а · в книге продаж — графа 11а Как исправить ошибку🤔 Если уже выставили счёт-фактуру со ставкой 20% вместо 22% — это критическая ошибка, которая не позволит принять вычет. Нужно выставить исправленный счёт-фактуру с верной ставкой. Не уверены в ставках НДС? Передайте мне счета-фактуры на проверку — не дам ошибиться 👌 Ваш бухгалтер-эксперт Юлия Жикулина ТГ @ysovet2014 Тел. для связи: ☎️ 89231063087