НДС за полугодие: 5 ошибок, которые лучше найти самим! — 7 июля 2026 г. в 10:06:30.693
НДС за полугодие: 5 ошибок, которые лучше найти самим! К середине года уже видно, где в учёте остались старые настройки, неподтянутые документы и несвязанные авансы. В 2026 году таких точек риска стало больше: новая ставка НДС, новые формы книг и обновлённая декларация. Вот что стоит проверить до сдачи отчётности за II квартал. 1. Ставка 20% в отгрузках 2026 года. Если товар, работа или услуга реализованы в 2026 году, применяется ставка 22% — даже когда аванс поступил в 2025 году и НДС с него уже был рассчитан по ставке 20/120. 2. Аванс и отгрузка не связаны между собой. С апреля в счёте-фактуре появилась строка 5б, а в книгах покупок и продаж — новые графы для связи авансового и отгрузочного документов. Если программа не обновлена или документы заведены вручную, здесь легко получить расхождение. 3. НДС 22% попал в старые графы книги продаж. Для операций по ставке 22% теперь используются графы 14 и 17. Графы 14а и 17а предназначены для прежних ставок 20% и 18%. Ошибка выглядит технической, но в декларации она уже заметна. 4. Не закрыт НДС с аванса. У покупателя после поставки может остаться вычет по перечисленному авансу. У продавца — НДС с полученной предоплаты, который не приняли к вычету после отгрузки. Такие операции лучше сверять отдельно, а не искать в общей оборотке. 5. На УСН применили ставку 5% или 7% и заявили входной НДС к вычету. Специальные ставки не дают права на вычет входного НДС. Право на вычет возникает при работе по общеустановленным ставкам 22%, 10% или 0%. Перед закрытием полугодия проверьте книги покупок и продаж, счета-фактуры и УПД с января, операции с авансами и настройки ставок в учётной программе. Если ошибка уже найдена, порядок исправления зависит от периода и от того, привела ли она к занижению налога. Разобраться до требования из налоговой обычно проще и дешевле. Нужна сверка по НДС — напишите в сообщения сообщества. Разберём вашу ситуацию, посмотрим, на что стоит обратить внимание, и дадим рекомендации 🤍