🤹♂️ Налоги при работе с физлицами: кто платит?
🤹♂️ Налоги при работе с физлицами: кто платит? Общаясь с предпринимателями, понимаю, что нет понимания: Я заплатил физлицу – какие еще налоги я должен платить? Кто получил деньги – тот и платит! Все не так просто! Представим, что Вы нанимаете для выполнения каких-либо работ, оказания каких-либо услуг обычное физическое лицо — не ИП, не самозанятого, просто человека «с руками» (и иногда с инструментами): • покрасить забор (красиво… но недолго, вы же понимаете) • сделать дома ремонт — а потом ещё ремонт после ремонта, как получится • собрать мебель из ИКЕА, которой уже нет • нарисовать логотип «как у Apple, только лучше • помочь по дому — убирать, мыть, гладить, а иногда и морально поддерживать владельца квартиры • раздать листовки так, чтобы их не выбросили через 5 метров Кстати, работа и услуга – это не одно и тоже, у работ всегда есть материальный результат – например, отремонтированная вещь; у услуг материального результата нет, важны сами действия исполнителя - ведение учета, юридическая помощь, консультирование. И еще важно – ниже рассмотрено про работы и услуги, а если купля-продажа, там по-другому! Итак — работы/услуги оказанные Физическим лицом по гражданско-правовому договору. Это значит НЕ Трудовой, и тот, кто заказывает услугу и платит – Заказчик, а не Работодатель, а тот, кто выполняет работу – Исполнитель, это важно! И вот дальше начинается самое главное 👇 Определяем кто Заказчик, кто платит: физическое лицо или ИП/ООО? ✅ Если ЗАКАЗЧИК-Физическое лицо - платит другому Физическому лицу-ИСПОЛНИТЕЛЮ: 1) НДФЛ — платит Физическое лицо - ИСПОЛНИТЕЛЬ То есть тот, кто получает деньги. ЗАКАЗЧИК – Физическое Лицо налоговым агентом НЕ является (ст. 226 НК РФ). Физическое лицо - ИСПОЛНИТЕЛЬ обязан: • подать 3-НДФЛ • уплатить НДФЛ по шкале 13–22%, а если нерезидент — 30%. Схема простая: ФЛ-ИСПОЛНИТЕЛЬ сделал работу → получил деньги от ФЛ-ЗАКАЗЧИКА → сам заплатил НДФЛ. Государство довольно, все счастливы (почти). 2) Страховые взносы — платит Физическое лицо – ЗАКАЗЧИК! Думаю, что, если Вы Физическое лицо - ЗАКАЗЧИК, Вам это не понравится, но, что делать, Вы обязаны заплатить Страховые взносы «сверху»! Физическое лицо - ЗАКАЗЧИК обязан начислить Страховые взносы по пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ – и заплатить! Тарифы (п. 3 ст. 425 НК РФ): • 30% в пределах базы, 15,1% сверх базы, база на 2025 год - 2 759 000 руб. ✅ Если ЗАКАЗЧИК — ИП/ООО, а услуги оказывает Физическое лицо-ИСПОЛНИТЕЛЬ Здесь всё классически и предсказуемо, ИП/ООО все и платит – и за работу/услугу Физическому лицу – ИСПОЛНИТЕЛЮ, и НДФЛ удерживает и Страховые взносы «сверху» платит! 1) ИП/ООО налоговым агентом, удерживает НДФЛ, перечисляет его в бюджет, подает 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, ставки резидент — 13–22%, нерезидент — 30%. 2) Страховые взносы Размер зависит от льгот: МСП, ИТ-компания, и что-то еще, стандартный тариф — 30%. 🧾 Итого — коротко, понятно, сохрани и пользуйся: ФЛ → ФЛ→НДФЛ платит Исполнитель сам → Страховые взносы платит Заказчик ИП/ООО → ФЛ→ ИП/ООО налоговый агент НДФЛ→ Страховые взносы платит ИП/ООО Еще раз, кратко: НДФЛ платит Физическое лицо-Исполнитель, если получил деньги от Физического лица – Заказчика НДФЛ платит ООО/ИП – налоговый агент Страховые взносы всегда платит ЗАКАЗЧИК!!! Даже если просто физик заплатил просто физику!!!! Я не рассматриваю здесь в контексте – ну не заплатил, ну а кто узнает, я один раз, сумма небольшая, наличкой рассчитался и так далее! Здесь о том, как правильно! Если у вас есть вопросы по вашим договорам, ситуациям, исполнителям, или вы запутались между «кто кому должен» — пишите. Разберём, объясним, посчитаем, оформим. Ваш Учет — баланс доверия и точности. #️⃣ #вашучет #налоговыйагент #ндфл #гпх #бухгалтерияпростымисловами #предпринимателям #налогинарусском