⚖️ Как физлицам платить налог с крипты
⚖️ Как физлицам платить налог с крипты Налоговый кодекс РФ крайне лаконичен в этой части. Нужно отметить, что в действующей редакции достаточно внятно изложено, как платить налоги майнерам. Но вот как платить налоги от операций купли-продажи — всё туманно. 💡 На мой взгляд, в текущей ситуации всё очень сильно зависит от профессионализма бухгалтера и его способности применить универсальное правило бухгалтера: когда есть неопределённость — опиши её в своей учётной политике, и пропиши пути решения. 💰 Пример: обычный человек и крипта Разберём ситуацию, когда в течение года обычный человек покупает и продаёт криптовалюту. Он не майнит, а просто торгует. Опустим детали — где покупает, где продаёт, как оплачивает покупку крипты и выводит рубли, сообщил ли он в налоговую о регистрации на иностранной криптоплощадке (об этом — в отдельном посте). 📊 Базовый принцип Берём доходы от операций с криптовалютой — пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ и уменьшаем их на имущественный вычет — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Если по-русски: доходы от продажи можно уменьшить на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением этой валюты. 🤔 Вопросы начинаются здесь Что такое доход? Что такое расход и как его подтвердить? А если покупаем часто, суммы разные, продаём также часто — какую крипту считаем проданной? Первую купленную по 100 или последнюю по 150? А если купили USDT, потом на них BTC, потом за BTC ещё какую-нибудь монету, а в конце года остались в ETH, BTC и десятке других токенов — значит, не заработали вовсе? В рубли же не вышли? Но ведь можно вообще не выходить в рубли — если, например, рассчитаться криптой за недвижимость в юрисдикции, где это разрешено. ⚖️ Как определить — есть доход или нет? С точки зрения НК РФ, крипта (цифровая валюта) — это имущество. Но это не означает, что нужно платить налог на имущество только за её обладание. Вид этого имущества не определён — ни по ГК РФ, ни по НК РФ. Есть мнение, что это «объект гражданских прав категории иное имущество». 📘 Что говорит НК РФ Статья 282.3 НК РФ (о налоге на прибыль) тем не менее даёт представление о том, как понимать стоимость цифровой валюты: 💵 Стоимость, выраженная в иностранной валюте — например, пара BTC/USD 💻 Стоимость, выраженная в иностранных цифровых правах, курс которых привязан к курсу иностранной валюты — например, BTC/USDT, где USDT — иностранное цифровое право, курс которого привязан к доллару. 🧾 Что говорит ФНС Более того, ФНС России на своём сайте раскрывает методики определения этих стоимостей, правда — в разделе для майнеров, но они дают хорошее понимание подхода законодателей. В том же разделе описана «Методология самостоятельной выгрузки исторических данных о рыночных котировках цифровых валют у иностранных организаторов торгов» — с примерами по разным биржам. Очень интересно: можно отметить, что наши законодатели в теме крипты довольно продвинутые. 💡 Вывод Пока в законодательстве больше вопросов, чем ответов. Поэтому сейчас всё зависит от грамотности бухгалтера и того, насколько он умеет выстраивать учёт в условиях неопределённости. Следующий пост — с примерами расчёта налога. Продолжение следует… 😉 📚 Нормативка для справки: При продаже (в том числе по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) имущественных прав либо при погашении имущественных прав, полученных на безвозмездной основе, с частичной оплатой или в результате осуществления майнинга цифровой валюты, а также по договору дарения... ...налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи (погашения) такого имущества (имущественных прав) на величину документально подтверждённых расходов, в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества. #ВашУчет #Крипта #Налоги #Криптоналоги #Бухгалтерия #ФНС #НКРФ #Криптовалюта