Всё о налогах на Алтае | УФНС России по Республике Алтай
Прочее · 4 августа 2026 г.
Материальная выгода по займам: порядок налогообложения
Материальная выгода по займам: порядок налогообложения 💰 Что такое материальная выгода? Это экономия на процентах, которая возникает, если заем выдан под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ или беспроцентно (ст. 212 НК РФ). Налоговая база — разница между суммой процентов по договору и суммой, рассчитанной исходя из 2/3 ключевой ставки. 🔸 Ставка НДФЛ: - 35% — для налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ). - Для нерезидентов применяются особые правила. ♻ Организация или ИП, выдавшие заем, обязаны: - Ежемесячно исчислять НДФЛ с материальной выгоды (дата получения дохода — последний день месяца — пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). - Удерживать налог из ближайших денежных выплат заемщику (зарплата, премии и т.д.). - При невозможности удержания — сообщить об этом в налоговый орган. Ситуации: 💬 Заем сотруднику выдал налоговый агент — работодатель. Налог удерживается из доходов сотрудника. 💬 Заем выдан не сотруднику: механизм аналогичен — исчисление, удержание при выплатах, сообщение при невозможности удержания. 💬 Заем от гражданина гражданину: кредитор не является налоговым агентом. Заемщик обязан самостоятельно задекларировать доход (3-НДФЛ) и уплатить налог. 🚫 Когда НДФЛ не удерживается (освобождение): - Целевой жилищный заем (при наличии права на имущественный вычет. - Антикризисные временные нормы. - Иные случаи, прямо предусмотренные НК РФ. Перечень освобождений является закрытым. #НДФЛ #материальнаявыгода